创客菌，我公司的系统又被锁了！
又被锁？
大哥，前几个月不是才帮你补申报解锁的吗？
是啊…我让我们公司小妹按照你说的报税，她可能又忘了…
不过你说税局为啥知道我报税或报的不对呢？
你以为人家税局是吃素的啊？
人家专门设了一个岗位叫做“申报异常处理岗”，主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。
是吗？那我在大厅咋没看见呢？
异常处理岗原则上不设在办税服务厅前台。
那我怎么找他？
可以询问前台小姐姐啊，当然也可以直接找你的专管员。
小姐姐说没有…
以前没有，以后就有了。瞅瞅，总局10月30日下发的通知：
都说了啥？
该文件明确告诉大家：
为什么你的系统会被锁？
你的申报出现了哪些问题会被盯上？
下面就是创客菌划重点的时候了~
➤ 比对内容
1、表表比对
主要是你提交的那几张申报表表内和表与表之间的逻辑有没有问题。
一般财务都不会犯这样的低级错误，所以不太用担心。
2、票表比对
由于我大天朝主要是以票控税，所以其实“票表比对”才是重点，主要检查的事项包括：
① 当期专票开票额应小于或者等于申报的专票销售额
② 当期普票开票额应小于或者等于申报的普票销售额
③ 申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款
④ 当期申报免税销售额的，税局会比对你是否有进行增值税优惠备案，按规定不用办理备案手续的除外
这是这对一般纳税人的吧？我一个小规模纳税人是不是没人管？
错！这是针对小规模纳税人的！一般纳税人还要再附加几项：
⑤ 已认证的进项税额应大于或者等于申报表中抵扣的专用发票进项金额
⑥ 红字专票信息表中注明的应作转出的进项税额应等于申报表中进项税额转出中的红字专票信息表注明的进项税额
⑦ 申报表中进项税额转出金额不应小于零
⑧ 申报的应纳税额减征额应小于或者等于符合政策规定的减征税额
……
3、表税比对
这一项的意思是说，当期申报的应纳税款应小于或者等于当期实际入库税款。
比对完了怎么处理？
如果比对结果相符，当然没事儿；
如果比对不相符，那么您的系统想解锁就难了：有欠税情况的，移交税源管理部门继续核实（让你补税）；
涉嫌虚开发票等严重违法行为的，转交稽查部门立案处理！
如果现在你发现自己公司之前有没申报或申报错误的情况，赶紧找专门的财务公司处理！该补账补账，该补税补税！
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