企业所得税纳税申报表特点(企业所得税纳税申报表填报表单怎么写)

企业所得税汇算清缴纳税申报时要求纳税人完整、准确、按时完成纳税申报，纳税申报表的填报完整性将做为重点管理之一，并对以下项目加强监控：

一、查账征收企业、核定征收企业零申报（企业年度纳税申报表主表数据全部为“0”或为“空”），但企业当年度有购买发票信息或企业流转税申报收入不为“0”。

二、企业年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》填报数据全部为“0”或为“空”。

三、企业年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》账载金额与税收金额存在差异，但未进行纳税调整。

四、业务招待费支出未按规定调增

（一）企业年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》第26行业务招待费支出账载金额大于“0”，而调增金额等于“0”或为“空”。

（二）企业年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》第26行业务招待费支出税收金额大于当年销售（营业）收入5‰，而调增金额等于“0”或为“空”。

五、部分税法规定不得扣除支出项目未按规定调增

（一）罚金、罚款和被没收财务的损失未按规定调增。企业年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》第31行“罚金、罚款和被没收财务的损失”账载金额大于“0”，而调增金额等于“0”或为“空”。

（二）税收滞纳金未按规定调增。企业年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》第32行“税收滞纳金”账载金额大于“0”，而调增金额等于“0”或为“空”。

（三）赞助支出未按规定调增。企业年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》第33行“赞助支出”账载金额大于“0”，而调增金额等于“0”或为“空”。

（四）与取得收入无关的支出未按规定调增。企业年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》第37行“与取得收入无关的支出”账载金额大于“0”，而调增金额等于“0”或为“空”。

六、附表三《纳税调整项目明细表》部分有比例限制行次未按规定调增

（一）第23行“职工福利费支出”第2列“税收金额”大于第22行“工资薪金支出”第2列“税收金额”×14%，而调增金额等于“0”或为“空”。

（二）第25行“工会经费支出”第2列“税收金额”大于第22行“工资薪金支出”第2列“税收金额”×2%，而调增金额等于“0”或为“空”。

七、企业未按规定填报附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》

当年度申报表附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》第9行“加：以前年度累计结转扣除额”大于上年度申报表附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》第11行“累计结转以后年度扣除额”。

八、查账征收企业零申报、核定征收企业零申报（主表全部数据为零），且纳税所属年度内未购买过发票。

九、查账征收企业弥补以前年度亏损监控：主表第24行“弥补以前年度亏损”大于CTAIS中“计算所得税年度可弥补亏损额”。

十、查账征收企业享受小型微利企业税收优惠监控：附表五《税收优惠明细表》第45行企业从业人数小于等于“0”或“空”；第34行符合条件的小型微利企业金额大于15000元。

十一、《核定应税所得率征收方式企业年度收入总额申报表》第1行“应税收入”金额不等于申报表第4行“应税收入额”。

十二、资产损失申报监控：年度申报表附表二（1）第17、18、19、20、22行>“0”，或者附表二（2）第46、47、48、49行>“0”，或者附表三第42行第2列>“0”，且未进行资产损失申报或资产损失申报金额等于“0”。

完。