2022年最严税务稽查来了,企业务必小心!税务机关稽查将这样查企业

告诫老板们，一定不要心存侥幸，几个道理你一定要明白！

1、银行税务共享信息

银行、税务信息已经共享，如今税务如果有需要，想要掌握私人账户的资金变动，不再那么困难。

2、大数据比对分析

金三税务系统的强大，自然不必赘言多说。企业的经营是否有异常，发票、申报数据是否真实，系统都会自动对比并分析。

3、虚开发票这条路被彻底堵死

税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来，请大家遵守税务法规。同时，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！

4、告诫所有企业老板们：

不要再用个人银行账户隐藏公司收入少缴税款啦！

否则一旦被查，补缴税款是小事，还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款，如果构成犯罪的，那可是要承税务担刑事责任的！

2022年税务机关稽查将这样查企业！

一、“看”企业收入企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入

1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数税务；

2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；

3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；

4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。

二、“观”企业成本费用

1、长期购进原材料或商品时暂估入库；

2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

3、计提了费用而迟迟没有费用发票；

4、差旅费、加油费、会议费等费用异常。

三、“查”企业库存

金税三期及即将上线的金税四期，企业库存会进一步的结果透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

四、“监管”企业银行账户

银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以通过系结果统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

企业如果存在以下异常情况的，要小心了--

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

2、当期新增应付账款大于收入80%；

3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。

五、“算”企业应纳税额

1、增值税收入长期大于企业所得税收入；

2、税负率异常；

注意了，以下几种情形，企业非常可能被查。

(1)企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。

(2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

(3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

(4)在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。

3、企业大部分员工长期在个税起征点以下；

4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等；

以上这些都会成为税局关注的重点。

税务机关将重点稽查这些违法行为

哪些行为将会是稽查的重点？

1、虚开发票

国家打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。

2、公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。

3、骗取出口退税

税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

4、增值税零申报

作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6 个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

5、虚列人员工资

前些日子不少企业因为个税APP上的申诉被查了。另外，针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。

6、税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。

7、税负率异常

税务异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

公司的钱往老板的个人账户上转，也就是大家常说的公转私，在法律上是不允许的。这是为什么呢？老板要怎样做才能合法从公司拿钱？

　　对公账户的钱为什么不能随便转出？

　　生活中有很多这样的老板：公司是我开的，公司的钱就是我个人的钱。老板不懂税法或许情有可原，但是作为公司财务负责人，不严格把关的话，那么公司就要出大事了。

　　根据《中华人民共和国公司法》第三条规定：公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

　　也就是说，公司财产是独立的，公司的财产和公司股东的财产是严格区分的，老板即使是公司的唯一股东也不可以随意从公司拿钱。老板如果拿钱的程序不合法，很容易造成职务侵占，需要承担的法律责任。公转私的会计处理，会计分录怎么做？

　老板要怎么从公司拿钱？

　　1.发工资

　　将老板的工资纳入企业的薪酬体系，工资收入按照累进的个人所得税税率(3%~45%)计算交纳个税。不过工资作为企业成本的一部分，可以减少公司的利润，同时也可以减少企业所得税。

　　2.股东分红

　　分红是回报股东的主要方式，但对自然人股东来说，一旦分红，依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。

　　3.企业向股东借款并支付利息

　　老板可以通过合法合规的法律程序，借款给企业，从中获得利息。如今很稽查多公司的注册资本是认缴制，公司日常运营需要的钱是向老板借的，公司账目上就会体现公司欠老板钱，这种情况下，公司的钱可以转给老板个人账户，视同公司还钱给老板。

　　4.企业使用股东资产（租用业务）

　　企业在经营过程中占用了股东的资金、房产、车辆、无形资产等。比如老板买办公用房供企业使用，企业应以租用房东（老板）的形式支付房租。需要注意的是，企业使用股东的资产交易要清晰，该开发票就开发票。

5.不成立公司，选择成立个人独资企业

个人独资企业账户上的钱，老板都是可以直接转到自己的个人账户上，这种情况下公司的钱就是老板个人的钱。

节税规划的十大方法：

1、利用企业性质节税（有限责任公司、一般纳税人、小规模纳税人、个体户税率不同）

2、业务拆分（例如：空调业务拆分成卖空调和安装）

3、改变供应链（稽查重塑、缩短、延长最坏供应链）

4、改变经营方式

5、改变交易方式和地点（税收洼地）

6、重组、合并与分立

7、利用最坏税收优惠政策

8、转移利润（如上游公司通过定价把利润转移到下游低税率的公司）

9、利用外部专家

10、不战而屈人之兵

说到税务，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢？

其实上面用的这个节税避税方式，正是《避税》这本书中的众多避税方式之一，这本书中运用了上百种真实案例，各种避税方式相结合，告诉你怎么正确而又合理的避税。

是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道，其实不然，老板也是要懂得一定的节税知识的，这样才能的合理的帮公司节省的开支，让你的收益最大化。

《避税》这本书在2021年进行了改版更新，适用于新版税法和利用最新优惠政策，如果你是企业老板、财务人员、高收入人群，那这本书非常适合你去读。

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