#我的备考神器#举一反三:
以前年度损益调整不同于股东分红,可能少,也可能多。
例:我公司去年8月份摊销房租费3000元,误计为30000万,相关业务如下:
A:去年交房租时
借:预付账款或其他应收款----房租费(以前叫待摊费用)36000
贷:银行存款 36000
B:每月摊销时
借:管理、制造、销售费用 3000
贷:预付账款或其他应收款----房租费 3000
C:去年8月,做账错误
借:管理、制造、销售费用 30000
贷:预付账款或其他应收款----房租费 30000
多做费用27000,相当于利润少做27000,年末本年利润结转到利润分配中则利润分配少记27000。
D:今年4月才发现,调账如下
借:预付账款或其他应收款----房租费 27000
贷:以前年度损益调整 27000
结转时:
借:以前年度损益调整 27000
贷:利润分配---未分配利润 27000
上述业务单纯看二个报表,也不勾稽,比利润表多27000,因而,综合上述业务,勾稽关系如下:
期末未分配利润 期末盈余公积-年初未分配利润-年初盈余公积 或-以前年度调整=利润表中累计净利润
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