软件增值税超税负(软件开发税负超过3%税负是指)

软件公司年收入2000万，利润1000万，增值税税负太高怎么合理节税

以某软件公司为例，结合公司的经营状况和发展战略，建议公司进行重组，在一些税收洼地，比如重庆或者上海设立软件开发公司，为公司提供相关软件技术服务支持。一方面软件开发公司可根据国家出台的软件产业的税收优惠政策，享受减免税的优惠待遇;另一方面，公司可以从软件开发公司合法取得可抵扣进项增值税专用发票，达到税负下降的目的。

a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。

b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

假设XX软件公司为一般纳税人(下称A公司)，年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业(下称B企业)，将A公司的利润中的500万元转入B企业，具体节税效果比较如下(132 7193 5807 甜）：

A公司利润500万部分

增值税：因为是公司利润不再涉及增值税

企业所得税：500*25%=125万元

个人所得税(分红)：

(500-125)*20%=75万元

合计：125 75=200万元

根据税收优惠税收筹划模式(注册个人独资或者有限公司)

B企业

增值税：500/1.03*0.03=14.56万元

企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税

个人所得税：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元

合计为：30.07万元

同时，公司也可以将企业经营价值链向上下游延伸，通过在低税负地区设立上游产业链服务公司(如科技服务、商务服务等)，从整体利益最大化的角度分配公司与服务公司的利益。降低公司企业所得税的税负成本，控制公司的整体税负。