企业代扣代缴的个人所得税政策(劳务报酬个人所得税税率表)

1.收到手续费时：

借：银行存款 代扣代缴1060表0元

贷：其他收益 10000元

应交税费——应交增值税（销项的税额） 600元

说明：如果是小规模纳税人，则是代扣代缴3个人所得税%的征报酬税率计算应交的增值税税额。

2.用于发放参报酬与代扣代缴个人所得税率税工作的财务人员和人力资源部员工补助表时：

借：应付职劳务工薪酬——工资薪金 80企业00元

贷：银行存款 8000元

说明：员工取得该部分补助不缴纳个人所得税（《财政部、国家税务总局关于个人所得税若企业干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条的规定）。

3.关于企业政策收到代扣代缴个人所得税手续费和支出的税务处劳务理说明

（1）企业收到代扣代缴个人所得税的手续费，属于增值税的应税政策劳务范围，没有个人所得税任何文件明税率确该手续费的可以免增值税，因此应按应税劳务计征增值税。