跨县(市、区)提供建筑服务,增值税预缴和申报:
这里的难点在于,预缴和申报大家觉得很乱,其实可以这样理解:
1.一般纳税人:预缴只有一个地方是不符合规律的,一般纳税人一般计税方法预缴是2%,申报是9%因为建筑服务正常就是9%税率,预缴的时候是差额,而申报的时候是全额,这里怎么理解呢,其实看着不一样结果是一样的,进项税额就是你分包出去承包方给你开的增值税发票的税额,这里把进项税额看成:
进项税额=支付分分包款÷(1+9%)×9%,然后再拿到括号里面去就更清楚了,相当于是
应纳税额=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×9%-预缴税款
当你理解了这层,就不用死记硬背了;
2.小规模和简易征收:
这里比较符合规律,预缴和申报都是正常的处理不必死记硬背。
学会计找西瓜, 考过领证乐哈哈;
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