汇算清缴是指所得税和某些其他实行表预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法.分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必新手须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对清缴分配已预交的税款利润实行多退清缴少补.
做汇算清缴结束后未分配利润科目如何调整实例
案例:例如2013年汇算清缴之后利润分配-未分配利润科目调整以前2012年的还是调整当2013年的,在利润表如何提现?今年5月份做的汇算清缴,补交了12年的的所得税,相应的利润分配-新手未分配利润科目借方有发生额,这个发生额是应该调整13年的利润分配-未分配利润还是12年的呢?因为今天发现从5月份资产负债汇算表的未分配利润科目期末减去起初数(不考虑12年给股东分配利润,计提公分配积金等)不等于利润表的净利润?请问遇到这种情况怎么调整财务报表?
解答:应该要调整期初余额的.
补提时
借:以前年度损益调整(或利润分配-未分配利润)
贷:应交税费-所得税应交所得税
资产负债表"应交税费"项目期初数增加;所有者权益"未分配利润"项目表期初数减少.
未分配利润该做怎么结转?汇算
解答:本年利润的会计所得税分录四步做:
一、先结转收入:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
利润贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营...
财务税务
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