汇算清缴补缴企业所得税怎么做凭证(汇算清缴时补交的企业所得税如何做账)

　　补缴社保的会计凭证

　　1、分配工资

　　借：××费用(管理/销售等)

　　贷：应付职工薪酬工资

　　2、计提社保(企业部分)

　　借：××费用(管理/销售等)

　　贷：应付职工薪酬——社保

　　3、次月发放工资时

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：其他应付款(个人部分)

　　应交税费——应交个人所得税

　　库存现金/银行存款

　　4、上交杜保

　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

　　其他应付款(个人部分)

　　贷：库存现金/银行存款

　　5、上交个人所得税

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　补缴社保单位扣款后怎么做账务处理?

　　1、如果个人负担部分的保险，单位支付时，相关账务处理如下所示：

　　借：其他应收款——劳动保险

　　贷：现金(或银行存款)

　　收回个人负担的保险：

　　借：现金

　　贷：其他应收款——劳动保险

　　2、补交上年单位负担部分的保险时

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：银行存款

　　或：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：银行存款(或现金)

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　社保补缴相关知识介绍

　　社保补缴指的是由于某种原因导致社保中断缴费，中间几个月没有缴费，而现在因招调或者落户其他原因，需要补之前没有交到的部分，从而获得完整的社保时间段，以确保招调落户等工作正常认可.。

　　一般单位只能做两个月的补交，如果需要更长时间的，可以通过代理机构进行相关操作。

　　补缴金额=补缴时上年度社会平均工资*(应补年度缴费工资基数%应补年度社会平均工资)*缴费比例*补缴系数

　　社保参保退费规定及社保退费会计分录

　　企业为员工缴纳社保的账务处理怎么做?

　　1、单位部分

　　借：管理费用——社会保险(单位)

　　贷：应付职工薪酬——应交各项保险(单位)

　　2、个人部分：

　　借：应付职工薪酬——应付工资

　　贷：应付职工薪酬——应交各项保险(个人)

　　3、银行扣缴

　　借：应付职工薪酬——应交各项保险(单位)

　　应付职工薪酬——应交各项保险(个人)

　　贷：银行存款

　　社保缴费基数和工资的关系

　　社保缴纳基数应当按照劳动者应发的工资作为社保缴纳的基数。

　　按照相关规定可得：

　　1、用人单位缴纳社保费用基数可以根据本单位职工工资总额确定;

　　2、职工缴纳社保费用基数可以根据职工本人工资确定。

　　3、如果本人月平均工资低于当地月平均工资60%，那么根据当地职工月平均工资的60%进行缴费;但超过了当地职工平均工资300%的，就根据当地职工月平均工资的300%进行缴费，对于超过部分，不记入缴费工资基数。