第一章 各种税的名称是怎么来的

王二是个喜欢交朋友的人，也是一个好学的人，经常是打破砂锅问到底，不搞清楚不罢休。这天，他在外面闲逛，一抬头，看到路旁小店的门头上写着“张三服装专卖店”，

“嘿，这不是张三的店吗？”王二说道，抬腿就进了店门。

“王哥！什么风把你给吹来了？”张三在店里眼观六路，耳听八方，未等王二叫他就已经人随话到，从柜台里走过来迎接王二来了。

“路过，路过，看到你的店了，好久没见了，想和你叙叙旧。”王二答到。

“里面请，里面请”张三手一挥，作了一个请字动作，把王二带到后面的办公室里。

“生意怎么样？发大财了吧！”王二还没落座，就向张三发炮。

“发什么财呀，混口饭吃，马马虎虎，还过得去。”张三随口答到，倒了杯水放到王二面前。

“看来收入不少，你看，茶叶都那么高级。”王二继续打趣道。

“凑和着过呗。哎，你最近忙什么呢？”张三连忙岔开话题。

“没事可干，无业游民一个，对了，你有什么发财的方子，教我一个吧。”王二认真地说。

“我哪敢呀，再说，也没有什么发财的方子。不过，现在形势好了，只要愿意干，哪一行都会有收获的。”张三客气地说。

“也是，也就几年，你看周围的李四、赵五，又买车又换房的，确实，现在的社会形势真不错。那你说，我适合干哪行？”王二继续请教。

“你适合干哪一行，我说不准，但要注意哪些，我可以给你讲讲我的经验。”张三答到。

“注意哪些？”王二的身子不由自主地向前探了探。

“首先要根据自己的资金和技能确定哪个行业，然后就是做好最坏的打算，控制好各类支出成本什么的。”张三慢条斯理地说。“尤其是要研究税收。”

“税收？”王二很疑惑，“还没开张，就要研究税收？这是啥子原因？”

“税收是你做什么行业都避免不了的支出，而且不同的行业，不同的经营行为有不同的税收，最重要的是万一在税收方面出现什么问题，就可能让你吃不了兜着走。”张三很严肃地说。

“是吗？正好，前几天几个朋友想约我一起做个生意，对税收我是一窍不通，你给我补补课，改天我请你。”王二很急切是说。

“税收，这是国家的命脉。一个国家如果没有税收，基本上就没法存在，税收是国家收入的主要来源。”张三振振衣服，准备大讲特讲。

“别给我来理论，我听不懂，再说，也太远，我听些实际的，有用的。”王二连忙打断张三。

“好，好，这些东西我也觉得很枯燥。咱就从我这个店讲起吧，这个比较熟悉，再深的，我也不懂了。”张三笑道。

“对，对，就是要你现身说法，言传身教，这样才有意义。”王二也笑了。

“我这个店的业务很简单，就是代理了一个品牌，做做批发零售，很简单，进货，出货。”张三说。

“明白，就是个倒爷！”王二插话道。

“呵呵，差不多，打个时间差，地域差，挣个辛苦钱。”张三说，“我这个店除了正常的房租、人员工资、水电费什么的，我最关心的其实还是税收。”

“你要缴什么税？说来听听。”

“首先是增值税，还有城市建设税、教育费附加、地方教育费附加，还有企业所得税、印花税、个人所得税、车船税。”张三掰着手指头数道。

“那么多？中国的税收太复杂了吧。”王二惊叹道。

“中国的税种不算多，其实说起来中国的税种设置还不够全面，好多的税种都没有设置。”张三回答道。

“不会吧，这么多还不够？”王二更加惊呀。

“参照世界上发达国家和将来的发展趋势，我国的税收确实还有许多改进的地方。比方说，我国的税收体系和税收总量上，流转税等间接税类的税种比重过大，所得税等直接税类的税种比重还有待提高，财产税……”

“停，停，咋又扯出来流转税、所得税、间接税、直接税，啥意思啊？”

“这些名词是研究税收的专家们创造出来的，方便对世界上名称各异的税种进行分类比较。现在我们看到的各个税的名称，你知道它为什么叫这个名称而不叫那个名称？国家设计税种的起名规则是什么？”张三问王二。

“这事我咋知道，你说说为什么？”王二很谦虚。

“税收就是国家为了正常运转，要分取你的一部分经济利益，说白了，就是要你给国家缴纳点钱财，这个你明白。但是国家也不能想对谁征税就对谁征税，想什么时候征税就什么时候征税，想征多少就征多少，如果那样的话，就是横征暴敛了，出现这种情况的国家基本上离亡国也不远了。总体来说，国家也是讲道理的，向你征税也是有规矩的，就是说国家征税是师出有名，是分类分项的，这种分类分项的征税方法在生活中就表现为不同的税种，每一个税种都是针对不同的人群（单位）、不同的经营项目或者不同的行为，国家虽然设置了不少税种，认真研究一下，你会发现，这些税种设置还是很科学的，类似铁路警察，各管一段，你负责这个产业，他负责那个项目，互相重叠或者交叉的很少，如果国家发现不同的税种之间有重叠或交叉，就是说存在着重复征税的现象了，国家大多都会积极制定政策予以规避和说明，重复征税是国家尽力避免的，因为它带来的坏处比带来的税收要多，容易使人们想方设法避免去落入这个税种的征税范围，看着似乎征的税多，实际反而容易促使这个税种的税源枯竭，毕竟一次多收三五斗没有年年收粮划算。”张三滔滔不绝地讲着。

“你这一说，我明白了，税收对国家很重要，虽然是收钱很诱人，但是国家也不会乱收，毕竟国家也想长治久安的，就和咱们一样，不能总想一次发大财，还是天天有钱赚长远。”王二补充道。

“对的，国家也和咱们一样。所以，税收是一个很严谨的工作，设计开征一个税种是一个很复杂很谨慎的事。历史上出现改朝换代多半都是由于税收过重，引起人民的不满，进而无法生存才暴发革命的。”张三说。

“是呀，税收无小事。那你说说，现在各种税的名称是咋来的呢？”王二追问道。

张三喝了口水，“好，我先给你说说税收的分类方法。税收说白了，就是国家是要把你的东西活生生地拿走一部分，但是怎么拿，国家也得费心地去想想，否则，你要没有合适的理由和方法，直接张口要钱多半是要不来的。从人性角度出发，每一个人都是想纳最少的税收，享受最好的社会福利的。如何向人要钱，还不引起人的反感，是一门大学问。就像曾任法国财务大臣的英国经济学家哥尔柏说的“税收这种技术,就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫。””

“多拔鹅毛，少听鹅叫。这个说法贴切。人才呀！”王二佩服地说。

“呵呵，干税务这行的人都是人精，想问题都比一般人想得多，想得全面，所以中国的税收这么多年一直保持高速增长，年均增长都达到20%，而社会的反响还不是很大，中国的税务局，还是有点水平的。”张三笑道，“有点离题了，我还是接着说税名是怎么起的吧。一个税如何起名字，关键是看这种税准备从哪些人群、单位或者经营项目中收钱，这些所谓的人群、单位或经营项目在税收术语中就叫“征税对象”，这个名词可关键了，它是决定某一种税存在的根本理由，各个税种之间的不同的根本原因就是它们的征税对象不同，正是因为这个原因，各种税的名称通常都是根据征税对象来确定的，既能互相区分，也能便于大家了解掌握，比如，房产税，一看这个税名，就是猜到它是对房产征税的。因此，要想了解哪一个税种，首先就要先掌握这个税种的征税对象，只要你属于这个征税对象的涵盖范围，你就要按它的要求纳税，如果不属于它的征税范围，你就不用就纳这种税。所以说，税种的名称是根据它的征税对象来确定的，用拔鹅毛的理论来说，就是根据要拔什么鹅的毛来确定税种名称的，拔白鹅的毛，可以叫白鹅税，拔黑鹅的毛，可以叫黑鹅税，拔死鹅的毛，就可以叫遗产税了。”

“死鹅的毛叫遗产税，哈哈，你真逗。”王二大笑起来。“现在我知道了税种名称的来历了，那你给我说说，中国现在有多少种税，这对我有用。”

“别急，税种可能会经常变化的，但是税种的分类方法却很稳定，都是根据征税对象的大类进行分的，比如说我国的税种可以分为以下几类：一类叫流转税类，什么意思，就是这类税的征税对象是货物或服务流转过程中的流转额，就是要拔走路的鹅身上的毛，这只鹅走到窝跟前拔一点毛，走到水边了拔一点毛，走到饲料边了再拔另外一点毛，就是这样不断地拔。”张三慢慢地比划着说。

“呵，用这种拔法，过不了多久，就把鹅拔成光屁股鹅了，国家真狠。”王二吐了吐舌头。

张三说，“是呀，这种税最能拔鹅毛了，最能保证国家税收了，但也会影响鹅的积极性，所以在不发达国家用的多，发达国家用的比较少了，中国现在还是以这种拔鹅毛方法为主，具体的税种有增值税、消费税、关税这几种。这种拔法最大的问题是毛拔的多、鹅长不大，就是说影响人们的实际收入增长速度，不过，中央已认识到这个问题了，现在提出来要逐步减少这类税的比重了，也许过一段时间，这种拔法会减少很多。”

“就是，不能光拔鹅毛不让鹅吃饱，这样下去大家生活都提高不了，还怎么体现社会主义优越性呀。”王二打趣道。

张三接着说，“第二类税叫所得税类，就是看你在某一段时间里有没有收入或者收益，如果有，不客气，国家跟你分点，如果没有，就算了。用鹅打比方，就是要看这只鹅是不是长肉了，如果长了点，就拔一点，如果长得多，就拔的多点，如果一看，坏了，鹅不仅没长肉，还掉肉了，算了，国家也理解你的难过，这次就不拔了，等你长肉了再拔。这种税比第一类好，特别是在我们要建设和谐社会的目标下具有很好的调节收入，减少收入差距的功能。第一类税是不管鹅长不长肉，只要一动，就要拔毛，太厉害了，我的店最主要的税收就是第一类税。中国现在的所得税还不够完善，目前有企业所得税和个人所得税两种，企业所得税对企业（公司）有利润时征税，个人所得税是对个人有收入（收益）时征税。

第三类税叫财产税类，这个比较明了，就是看有没有财产，如果有，好，国家要点税，没有，自然就不要了，具体来说有房产税、契税、车辆购置税、车船税等几种。用鹅来说，就是看鹅有没有鹅窝，有鹅窝，好，征房产税，鹅窝是不是转卖给其它鹅了？如果卖了，就征契税。如果这只鹅生活好了，买车了，就要缴纳车辆购置税，有了鹅车、鹅船等财产了，每年还要征收车船税。

第四类税叫行为税类，这种税相对抽象些，前三类大多都是实物类或者价值类，这类的征税对象是行为，就是说你是不是做了税法规定的某些特定行为，如果产生了，征税，我国现在有印花税、城市维护建设税等。同样以鹅来打比方，如果这只鹅做生意，为了避免口说无凭，和其它鹅定立了经济合同或者产权转移书据等等，这时就要在这此凭证上粘贴印花来纳税，所以叫印花税。

第五类税叫资源税类。这类税比较容易理解，就是对自然资源征收的税，这类税是为了促进自然资源的合理开发利用，同时也调节不同资源的收入水平。我国资源税类的税种主要有：城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、土地增值税。还是用鹅打比方，如果这只鹅占有了一块土地搞生产经营，那它就要缴纳城镇土地使用税，如果还是用的耕地，自然要缴耕地占用税了，要是这只鹅有能力，搞房地产开发类似的活动，相当于让土地的价值增加了，那就要缴纳土地增值税，如果这只鹅去开矿，管它是铁矿、煤矿、盐矿什么的，统统按不同的标准缴纳资源税。

总的来说，目前中国的税制还有待完善，特别是在当前经济主体多样、经营形态繁杂的情形下，如何更好地发挥税收在组织财政收入、调节收入差距、促进经济发展等方面的作用还有很长的路要走。”张三感叹道。“刚才告诉你的是第一种分类法，还有好几种分类方法，我再接着给你讲吧。”

“别，别，今天就到这儿吧，再讲，我这脑袋就涨裂了，等我消化消化再说吧。今儿也不早了，下次再聊，就不再打扰你做生意了。”王二站起身，向张三告别道。

“也好，记着明儿再来，你把我讲税收的瘾给勾起来了，可不能只听我这一次呀。”张三意犹未尽。

“你讲得那么好，我怎么可能不来呢。再见。”王二向张三挥挥手。