合理合规节税：“双软”评估认证流程及业务规划

2011年，财政部、国家税务总局就出台了一系列的措施鼓励软件企业发展，主要是增值税和所得税的优惠政策。也就是大家熟知的“两免”、“三减半”，国家层面对于软件等创新型企业给予了很大的政策倾斜。

近年来，美国对中国的高科技行业发起了一系列的制裁措施，禁止芯片出口、禁止使用工业软件等，对于中国的高科技企业来说面临着极大的挑战，因此国家财政部、发改委、税务总局在中美贸易战爆发以来密集出台了一系列的措施鼓励软件企业的发展，针对于2011年发布的关于软件企业的增值税、所得税优惠政策有了更进一步的举措。

中国的软件企业相较于发达国家起步较晚，因为在如今的困境下，每一次进步都显得步履维艰，因此国家层面给予了政策扶持和税收优惠，对于符合条件的企业我们应该对政策进行仔细剖析，做到优惠政策应享尽享！

双软证书

软件产品：指向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。

软件产品评估：依据行业协会《软件产品评估标准》（T/SIA 003—2019），针对是具备自主知识产权的国产软件或者进行了本土化开发的进口软件（汉化处理不包含在内）进行评估，经过评估的软件企业销售产品对于增值税超过3%的部分可以申请即征即退。

软件企业评估：依据行业协会《软件企业评估规范》（T/SIA 002-2019），对符合规范要求的具有自主知识产权的、具有一定研发创新能力的企业进行评估认定，认定后的企业可以享受财政局、税务总局发布的关于软件企业所得税一系列优惠政策。

图源|网络

2.1 软件产品评估

软件企业评估一般时间为10个工作日，企业需要准备的资料如下，其中软件产品证明材料为第三方检测机构出具，建议找当地的软件检测机构出具，以免在审核评估过程中出现问题。软件产品评估一般一周一个批次，产品证书有效期为5年。

软件产品证书

2.2 软件企业评估

软件企业评估的过程以及时间相对于产品而言，所需资料会复杂很多。企业至少在取得一项产品评估证明之后方可进行软件企业的评估，软件企业评估所需资料如下，软件企业评估一般一个月一个批次。有效期为一年。

软件企业证书

软件企业的税务优惠政策主要概括为：增值税即征即退、企业所得税“两免三减半”，详细的税收优惠政策以及相应政策依据汇总如下

税收依据汇总

自2011年以来财政部、税务总局、工信部、发改委等密集出台了一系列针对软件行业的优惠措施，是因为在软件行业特别是系统软件、工业控制软件、基础软件领域，我国与欧美等发达国家还存在巨大差距，绝大多数工业基础软件目前都是用的国外的特别是美国的。如今在美国不断施加制裁的背景下，国家层面通过政策倾斜激发企业的研发潜力，争取不断实现国产软件的替代。

利用软件企业的增值税优惠政策需要根据企业的业务类型以及特点进行针对性的设计规划安排。很多企业虽然主营主营业务不是软件销售，但是在服务或者销售商品中会涉及到与企业、优化的软件是密不可分的，这种情况下我们将企业的业务进行剥离，如下所示。

流程

经过业务调整后，将企业分离为两个企业：软件企业和产品销售企业，软件企业提供给销售企业技术支持和软件研发，并有自主的知识产权，利用定价转移策略，并结合软件企业的即征即退税务优惠政策，可以极大程度降低企业的增值税。

以某自主研发销售检测设备的企业，年收入4000万为例，经过业务剥离后，软件企业年收入2000万，产品终端销售价格不变。则我们减少的增值税就是对应的软件企业的退税部分，退税金额为：2000*0.10=200万！

我们只需要将符合一些条件的企业，经过重新规划设计业务，业务剥离后，就可以享受即征即退的增值税优惠政策，降低增值税的效果是很明显的！

同时，软件企业自盈利年度起2年内免征企业所得税，等于在两年内，企业的实际税负不超过3%！

软件企业的的优惠政策从2011年开始逐渐发展，目前对于有自主知识产权的企业是一项极大的税费优惠政策，有条件的企业应该及时享受，增加企业的竞争力！

软件企业的发展对于国家基础科学、工业以及经济的发展是一项重要的驱动力，因此自美国制裁以来，密集出台了软件和集成电路行业的优惠措施以及规划；

从事自主研发的软件企业，建议及时完成软件产品以及软件企业的评估，这不仅仅可以增强企业自身软实力，同时企业享受的税收优惠对于股东来说也是实实在在的收益；

对于与软件相关复合型业务的企业来说，将软硬件进行业务剥离，提前进行税务规划，软件部分申请双软认证评估，可以极大享受国家对于软件行业的税收优惠！

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