在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税中介的纳税人,应当房地产缴纳土地使用税。
转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人,应当缴纳土地增值税。
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当缴纳契税。
房地产权利人领取房屋所有权证书、土地使用权证书,应当缴纳印花税。
在城市、县城、建制镇和工矿区内,产权所有人应当缴纳房产税。
个人租赁房屋、转让房地产,应当缴纳个人所得税。
税费基本信息
(1) 税费承担方 一套房子的各种费用约占总价的5%-7%,很多税费虽然应由卖方缴纳,但在中国二手房交易市场上,一般都会转嫁给买方,卖方开出的价格一般为卖方到手价。
所以在买二手房时一般,除了要关注房屋的总价外,税费也是购房成本的重要部分,需要额外关注。
(2) 新房二手房涉及税费 新房二手房涉及的税费如下表,其中收费较高的为契税、增值税及附加、个人所得税和中介费。
(3) 普通住宅 普通住宅和非普通住宅部分税费差异较大,本文以普通住宅为主。
普通住宅的条件包括:
1、住宅小区建筑容积率在1(含1)以上
2、单套建筑面积在140平方米(含140平方米)以下;
3、实际成交价低于同区域住房平均交易价是格1纳税人.2倍以下。
以三条件缺少任意一个便属于非普通住宅。
2. 新房二手房均有 (1) 中介费契税 标准税率:房屋总价3%税率
缴纳方:卖方
缴纳标准:
A. 首次购买面积不足90平的普通住宅,缴纳交易总额的1%。
B. 首次购买面中介积超过90平的普通住宅,缴纳交易总额的1.5%。
C. 不满足以上情况的,按照基是准税率征收交易总额的3%。
(2) 交易手续费 标准费率:按照房屋面积收取,各地中介费收费标准不一样,一般是几元钱/㎡,武汉是6元/㎡。
缴纳方:新房由开发商缴纳,二手房由卖方缴纳。
(3) 登记费 标准费率:80元/件
缴纳方:买方
(4) 印花税 标准费率:0.05%
从2009年至今国家暂免征收
(5) 评估费 标准费率:各评估公司标准不一,一般是0.1%
缴纳方:买方
3. 新房特有 (1) 维修基金 标准费率:按建筑面积乘一定金额收取。
武汉市2008年11月1日起商品住房维修基金交存标准为:
A. 砖混结构住宅49元/㎡
B. 房地产无电梯框架结构住宅55元/㎡
C. 有电梯14层(含14层)以下框架结构住宅61元/㎡
D. 有电梯15层(含)以上框架结构住宅73元/㎡
4. 二手房特有 (1) 增服务费值税及附加 附加税包括城市维护建设税,教育费附加,地方教育附加
标准税率:5.65%
缴纳一般方:卖方
缴纳标准:
A. 持有2年以内的普通和非普通住宅收总价5%;
B. 持有满2年的普通住宅免征;
C. 持有满2年的非普通住宅,征收本次成交价和上次购入价差额的5%。
2年的计算方式:①卖方买入时是二手房,时间以产权登记日计算;②卖方买入时是新房,到交易中心调取房屋交接书、契税单完税凭证日期计算。
(2) 个人所得税 标准税率:
A. 两次交易差的20%
B. 不能提供有效的原多少始购房票据,按照房产交易总额的1%(非普通住宅按2%)
缴纳方:卖方缴纳
缴纳税人纳标准:
A. 家庭唯一住宅且购买时间超过5年(即常说的“满五唯一”),免交个人所得税。
B. 任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。
满五——是指房子房产证从出证开始算时间满5年。
唯一——地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产,包括未办理房产证但已登记备案的房屋(不包含非住宅类房产)。
两种计算方式均可,可以通过计算后按照少的缴纳,如:
A. 房屋A原价50万,拟出售价格60万,则个人所得税可以缴纳:(60-50)20%=2万税率或601%=0.6万,此时选择差额缴纳方式。
B. 房屋A原价200万,拟出售价格220万,则个人所得税可以缴纳:(220-200)20%=4万或中介服务2201%=2服务费.2万,此时选择全额缴纳方式。
(中介服务3多少) 中介费 标准税率:房屋总价2%
缴纳方:双方各缴纳1%
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