税务师.涉税服务实务(1).增值税涉税服务

本文主要归纳和整理了《涉税服务实务》中增值税涉税相关内容，主要用来和大家讨论，以及辅助学习使用。主要内容如下：

第一部分：归纳整理

房地产公司销售营改增前自建商品房，选择按照一般计税法预缴的增值税，应计入预交增值税科目借方（注意不是简易计税科目）。
进口自用小汽车，尚未取得稽核比对结果，计入待认证进项税额科目借方（待认证进项税核算未勾选确认和海关未稽核比对两种）。
将闲置设备出租，一次性预收租金，收到款时全额计算销项税额。
当月已缴的本月增值税应计入已交税金。当期应取得的增值税出口退税款应计入出口退税。期末留抵税额抵减增值税欠税、本月多缴的增值税应通过未交增值税。
缴纳以前期间未缴增值税通过未交增值税科目。
处置设备应纳增值税不通过税金及附加，进口货物缴纳关税计入资产成本。
选择简易计税，相关的计提、扣减、预缴、缴纳，要通过简易计税核算。
税务检查涉及增值税，应通过增值税检查调整科目，调增销项税额和进项转出、调减进项税额的，应贷记增值税检查调整；全部调整后结转出增值税检查调整账户的余额处理后无余额。
初次购买税控设备，借记管理费用等；全额抵减应纳税额时，借记减免税额，贷记管理费用等。
一般纳税人接受境外设计服务，借记管理费用等、进项税额，贷记银行存款、代扣代交增值税。
自来水公司销售自来水按简易计税，依3%征收率，且不得抵扣进项税。
因管理不善上月已抵扣的购进货物被盗，应借记待处理财产损益，贷记原材料、进项税额转出。
因保管不善毁损外购材料经批准后，应借记管理费用，贷记待处理财产损溢（金额为含税材料买价和含税运费，乘以毁损比例）。
农业生产者（小规模纳税人）销售自产农产品免增值税。
实际收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，应贷记其他收益。
接受非关联方捐赠设备，应借记固定资产、进项税额，贷记营业外收入。
当期（销项进项转出）<进项，有留抵税额，无须账务处理。
购买食堂用中央空调，增值税要计入相关资产成本。