营改增后标书服务费税率(营改增后工程税金费率)

《营改增终极口径》，这是我们的初级目录(以最终发布为准)，先睇为快，我们还在进一步调整中，精彩继续。

目录

1 房地产业营改增中的常见问题

1.1 纳税义务发生时间

1.1.1 销售不动产纳税义务发生时间

1.1.2 开发产品跨期销售的纳税义务时间判断问题

1.2 老项目界定及计税方法选择

1.2.1 不动产新老项目的界定问题

1.2.2 特殊情形的简易计税适用问题

1.2.3 房地产项目简易计税方法与一般计税方法的选择问题

1.2.4 不动产老项目简易征收的备案佐证材料

1.3 房地产销售业务的计税问题

1.3.1 适用一般计税方法的房地产开发企业如何开具增值税专用发票与申报

1.3.2 一级土地开发的计税问题

1.3.3 接盘后继续开发销售是否属于销售自行开发的范围

1.3.4 房地产企业建幼儿园等配套设施的计税问题

1.3.5 房地产开发企业销售精装修房所含装饰、设备是否视同销售问题

1.3.6 可供销售建筑面积是否可以将用于出租的、自用物业面积剔除的问题

1.3.7 自行开发产品出租有关题问题

1.3.8 自行开发产品自用的计税问题

1.3.9 转让车位如何计税的问题

1.3.10 人防车位（地下车位）或商铺转让使用权的计税问题

1.3.11 还建房（置换房）的计税问题

1.3.12 代建房的缴税问题

1.3.13 不动产业务价外费用的认定问题

1.3.14 与政府合作共同改造、拆迁的计税问题

1.3.15 房地产开发企业“以老带新”奖励费的计税问题

1.3.16 赠送面积的计税问题

1.3.17 以不动产、无形资产投资入股是否要征收增值税

1.3.18 个人销售住房的购买时间及计税问题

1.4 预收款及预缴税款问题

1.4.1 预收款的范围及开票

1.4.2 房地产企业收到预收款的预缴税款问题

1.4.3 地产开发跨省、县、市的预缴问题

1.4.4 现房销售是否要按3%预缴增值税

1.5 不动产租赁计税

1.5.1 不动产租赁的简易计税问题

1.5.2 简易计税项目退回租金如何开票

1.5.3 道路通行服务计税问题

1.5.4 转租的情形（包括关联公司之间无偿提供不动产用于租赁）和计税问题

1.5.5 车辆停放服务作为不动产经营租赁范围的简易计税问题

1.5.6 卖场出租柜台、摊位的计税问题

1.5.7 场地出租给银行放置ATM机的计税问题

1.5.8 经营性租入不动产装修、改扩建进项是否适用分2年抵扣的问题

1.5.9 公司预收、一次性收取租金的增值税缴纳和抵扣问题

1.5.10 个人出租住房的税率（征收率）问题

1.5.11 个人一次性收取租金是否可以享受小微企业免征增值税优惠政策

1.5.12 租赁场所转售水电的计税问题

1.5.13 土地使用权经营租赁的计税问题

1.5.14 因提前解约、剩余租金作为违约金是否作为价外费用的问题

1.5.15 仓储服务和提供仓库出租服务的计税问题

1.6 土地价款扣除的问题

1.6.1 允许扣除的不动产购置原价问题

1.6.2 关于房地产开发企业允许扣除的土地价款范围及票据形式问题

1.6.3 “旧城改造”方式开发房地产项目如何计算缴纳增值税，能否扣除拆迁户的补偿款

1.6.4 一次拿地、分次开发的土地成本扣除问题

1.6.5 特殊情形的土地价款（土地出让金）扣除问题

1.7 土地使用权转让的计税问题

1.7.1 转让土地使用权的征税问题

1.7.2 小规模纳税人转让土地使用权如何计税

1.7.3 自然人转让取得的土地使用权的开票问题

1.7.4 拆迁补偿款的征税和不征增值税情形

1.8 开票及申报问题

1.8.1 一般计税方法的房地产开发企业增值税专用发票开具及申报问题

1.8.2 售房面积差的开票问题

1.8.3 一套房子是否可以开具多张发票

1.8.4 销售房屋给共有人发票如何开具

1.8.5 折价销售不动产开具发票时可否使用差额征税的发票功能

1.8.6 退房的申报问题

1.8.7 租金减免的开票问题

1.8.8 因更换购房人涉及跨期开票的问题

1.8.9 不动产销售价格低于取得价格或明显偏低的开票问题

1.8.10 于4月30日前开具的错票处理

1.8.11 跨区县办理防伪税控设备及领用发票的问题

1.8.12 房地产项目已缴纳营业税且发票需补开增值税发票的问题

1.8.13 小规模纳税人转让其取得的不动产的开票问题

1.8.14 简易征收的项目的增值税专用发票的认证问题

1.8.15 两家公司共同开发的纳税申报问题

1.8.16 个人或者村委会出租房屋代开增值税专用发票

1.9 进项税额抵扣

1.9.1 售楼处、临时构筑物的进项税抵扣

1.9.2 已申报营业税，营改增后取得的增值税专用发票如何抵扣

1.9.3 分期抵扣的适用性问题

1.9.4 共同成本的进项税如何抵扣问题

1.9.5 跨境服务的不动产相关业务的扣缴义务及抵扣凭证问题

1.10 其他

1.10.1 房地产行业是否有增值税清算制度

2 建筑业营改增中的常见问题

2.1 建筑业纳税义务发生时间的判定问题

2.1.1 建筑企业确认收入时间与合同约定收款及开票时间不一致其纳税义务发生时间问题

2.1.2 关于建筑服务未开始前收到的备料款等预收款征税问题

2.2 建筑服务简易计税及备案的问题

2.2.1 国家有哪些政策出台以确保建筑行业营改增后税负只减不增

2.2.2 不同项目是否可以选择不同的计税方式

2.2.3 建筑材料是否有简易计税政策

2.2.4 建筑业老项目的界定及如何提供佐证材料的问题

2.2.5 建筑业简易征收（简易计税）备案有哪些特殊规定

2.2.6 已完工建筑老项目的返工和修缮工程是否适用简易计税的问题

2.2.7 简易计税一经选择是否必须36个月不得变更的问题

2.2.8 认定清包工、甲供材是否以合同为准

2.2.9 甲供材项目的简易计税问题

2.2.10 甲供材料是否计入建筑服务销售额

2.2.11 不同计税方法下2016年5月1日后竣工处置结余工程物资的计税问题

2.3 一般建筑安装服务的计税问题

2.3.1 钢结构制作安装业务如何计税（混合销售还是兼营）

2.3.2 其他混合销售的情形汇总

2.3.3 建筑业预制构件的计税问题

2.3.4 电梯、中央空调维护保养的计税问题

2.3.5 建筑机械租赁业务的计税问题

2.3.6 园林绿化、养护、苗木及花卉计税问题

2.3.7 BT、BOT、PPP、EPC等计税问题

2.3.8 石材和铝制的幕墙维护的计税问题

2.3.9 铁路维护计税问题

2.3.10 营改增前已经完工的项目、营改增后收到工程款的如何处理

2.3.11 营改增之前发生的应税行为如何补缴税款的问题

2.3.12 初装费的计税问题

2.3.13 安装的同时提供设备的绝缘、保温等作业是否属于安装服务

2.4 总分包关系计税问题

2.4.1 分包服务的范围

2.4.2 分包方什么情况下可以适用简易计税

2.4.3 分包方是否可以按照总包方的签约时间适用简易计税的问题

2.4.4 同一个建筑项目中，分包方是否必须适用总包方的简易计税方法

2.4.5 分包方能否将发包方代为发放的农民工工资并入分包款中，向发包方开具增值税专用发票

2.4.6 境外分包商是否可以选择简易征收的问题

2.5 总分机构的计税问题

2.5.1 总机构（资质）中标并签订合同、分公司实施工程的计税问题

2.5.2 总公司统一采购货物、服务支付货款或银行承兑，分公司能否抵扣增值税进项税额

2.5.3 分支机构用总公司的资质签订合同的征管问题

2.6 开票问题

2.6.1 建筑服务外出经营的开票问题

2.6.2 施工方采用简易计税的开票问题

2.6.3 营改增前完成的建筑服务在营改增后收取工程款征税问题

2.6.4 总包方和分包方分别如何开具发票的问题

2.6.5 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务的开票问题

2.6.7 装修合同签约对方为总公司、接受服务方为分公司的开票问题

2.7 预缴管理和申报问题

2.7.1 跨省、县（市、区）提供建筑服务外管证报验登记的相关问题

2.7.2 跨县（市、区）提供建筑服务预缴问题

2.7.3 跨县（市、区）提供建筑服务未按规定预缴增值税问题

2.7.4 跨地区提供建筑服务工程款统一结算、无法划分各个区收入的预缴问题

2.7.5 预收款不超过支付的分包款如何预缴的问题

2.7.6 建筑业预缴、申报地点的问题

2.7.7 建筑业预缴税款的抵减问题

2.7.8 建安纳税人开具红字发票后预缴的税款的处理

2.8 差额扣除预缴税款的问题

2.8.1 不是同一个项目的分包款可否差额扣除预缴税款的问题

2.8.2 分包方4月30日前开具的营业税建安发票能否在总包方抵减的问题

2.9 进项税额认证抵扣及转出

2.9.1 如何界定可以准确划分可抵扣和不可抵扣的进项税问题

2.9.2 层层分包中委托付款情形下专票的抵扣问题

2.9.3 临时建筑的进项税已抵扣的转出问题

2.9.4 纳税人购进货物用于不动产在建工程增值税进项税额抵扣问题

2.9.5 建安企业因营改增之前提供服务取得专票5月1号后是否能抵扣的问题

3 金融业营改增中的常见问题

3.1 金融业务

3.1.1 贷款服务结息日确定销售收入的计税问题

3.1.2 贴现业务计税问题

3.1.3 黄金租赁业务的计税问题

3.1.4 金融商品转让业务的销售额确认问题

3.1.5 转让金融商品的纳税义务发生时间问题

3.1.6 金融商品转让的负差结转问题

3.1.7 购买理财产品收入计税问题

3.1.8 银行联合商户向持卡人提供的优惠是否视同销售

3.1.9 银行结汇产生的汇率差收入是否需要缴纳增值税

3.1.10 金融业销售折扣的计税

3.1.11 商品回购债券的计税问题

3.1.12 商票转让业务是否属于金融商品转让

3.1.13 营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的融资性售后回租合同如何计税的问题

3.1.14 融资性售后回租本金扣除问题

3.1.15 代收费用如何计税

3.1.16 金融机构工本费收入的计税问题

3.1.17 申请统一核算的金融业纳税人营改增后如何申报

3.1.18 发行融资融券支出的利息的计税及进项抵扣问题

3.1.19 违约保证金加收利息如何计税开票的问题

3.1.20 打包债权转让的计税开票问题

3.2 保险服务

3.2.1 银行、保险机构赠送礼品是否视同销售的问题

3.2.2 保险公司销售给企业的员工商业保险业务是否可以开具增值税专用发票？

3.2.3 保理服务的计税问题

3.2.4 保险企业储蓄金是否缴纳增值税

3.2.5 代替保险代理人汇总代开发票的问题

3.2.6 联保、共保、再保险服务的计税问题

3.3 其他涉及金融服务的业务

3.3.1 企业间拆借资金如何计税

3.3.2 统借统还中“企业集团”的界定问题

3.3.3 典当、小贷、担保公司提供的服务是否属于金融服务

3.3.4 典当业计税问题

3.3.5 股权转让的计税问题

3.3.6 企业买卖股票的计税问题

3.3.7 私募基金取得投资收益分成收入（carried-interests），是否需要交纳增值税

3.4 开票问题

3.4.1 存款利息不可开具增值税发票，以何作为入账凭证

3.4.2 贷款服务及金融商品转让服务的开票问题

3.4.3 金融机构手续费收入的开票问题

3.4.4 银联POS刷卡结算服务手续费的开票

3.4.5 金融机构汇总缴纳分支机构是否需要安装税控装置

3.4.6 以分行、保险企业以分公司作为增值税纳税人的能否以分行或分公司的名称开票

3.4.7 银行代收费业务的开票问题

3.4.8 运钞安保公司能否给银行开专票

3.4.9 保险公司销售人身保险的开票问题

3.4.10 销售航空保险是否可以向航空公司开具专票的问题

3.4.11 企业间资金拆借如何开票的问题

3.4.12 保险公司自我服务的增值税处理

3.4.13 个人垫付的保费是否能取得专票的问题

3.4.14 联保的开票问题

3.5 认证抵扣问题

3.5.1 保险赔付的进项税额抵扣问题

3.5.2 营改增后金融业进项税抵扣的问题

3.5.3 银行分支机构取得专票是否汇总到省分行统一认证抵扣的问题

3.5.4 融资性售后回租服务中承租方取得的增值税专用发票可以抵扣吗

3.5.5 取得手续费专票是否可以抵扣进项税额的问题

3.6 免税的情形

3.6.1 免税的政府债券的发行主体包括哪些

4 生活服务业营改增中的常见问题

4.1 物业服务

4.1.1 物业公司兼营项目的计税问题

4.1.2 物业公司的开票问题

4.1.3 一次性收取物业费的计税问题

4.1.4 向服务接收方收取的自来水水费的计税及开票问题

4.1.5 收取的自来水水费计税问题

4.1.6 非物业单位是否比照物业管理单位执行

4.1.7 物业公司代开发商管理的房屋、停车场租赁的计税问题

4.1.8 物业经营租赁（包括电梯广告）的老项目简易计税问题

4.1.9 停车费的计税问题

4.1.10 充电桩的计税和发票开具问题

4.1.11 原北京市施行的“酬金制”优惠政策如何延续

4.1.12 门禁卡工本费计税问题

4.1.13 物业服务预收方式的纳税义务发生时间

4.1.14 物业公司的进项税抵扣问题

4.1.15 物业公司向产权人开票还是实际付款人开票的问题

4.1.16 已经预收全年的物业费是否还需缴纳增值税

4.1.17 物业服务的视同销售问题

4.2 住宿服务

4.2.1 酒店主要业务（单独收费货物、服务）的计税问题

4.2.2 酒店免费提供与明码标价物品的计税问题

4.2.3 酒店因损坏商品收取的赔偿款计税问题

4.2.4 酒店发生的宴请是否视同销售的问题

4.2.5 酒店会议（宴会）服务的计税与开票问题

4.2.6 酒店业赠送餐饮服务是否视同销售问题

4.2.7 酒店业进项税额抵扣问题

4.2.8 酒店业务开票的问题

4.2.9 酒店积分奖励是否视同销售的问题

4.2.10 饭店是否可以申请办理停业登记

4.2.11住宿是否属于居民日常服务

4.2.12 员工因公出差发生的住宿费发票是否可以抵扣进项

4.3 餐饮服务

4.3.1 餐饮行业购进农产品进项税额抵扣问题

4.3.2 餐饮服务的同时售卖烟酒的计税问题

4.3.3 餐饮非现场消费的计税问题

4.3.4 餐饮开票问题

4.4 其他生活服务业

4.4.1 生活服务的税率和征收率问题

4.4.2 纪念馆等门票收入的计税问题

4.4.3 文艺表演、艺术表演有哪些特殊的计税问题

4.4.4 体育赛事计税问题

4.4.5 景区经营项目的计税问题

4.4.6 旅游服务的纳税义务发生时间问题

4.4.7 旅游服务的差额征税及开票问题

4.4.8 非学历教育、培训、合作招生等服务的计税问题

4.4.9 提供非学历教育服务时一并收取的住宿、餐饮服务收入的计税问题

4.4.10 居民日常服务的个性问题

4.4.11 摄影扩印是否属于其他生活服务

4.4.12 网吧的计税问题

4.4.13 代驾的计税问题

4.4.14 员工制家政服务的抵减营业税问题

4.4.15 美容院的计税问题

4.4.16 健身场所能否开具增值税专用发票

5 现代服务业

5.1 商务辅助服务

5.1.1 经纪代理服务的情形

5.1.2 代理招生的计税问题

5.1.3 企业管理服务的计税开票问题

5.1.4 总公司向分公司收取的管理费用如何计税

5.1.5 人力资源外包服务的开票问题

5.1.6 劳务派遣服务的计税问题

5.1.7 保安公司提供押运服务的计税问题

5.2 文化创意服务

5.2.1 广告设计喷绘店如何计税的问题

5.2.2 标书制作的税率问题

5.2.3 设计广告词的计税问题

5.3 租赁服务

5.3.1 有形动产租赁服务的简易计税问题

5.3.2 体育活动租赁球拍的计税问题

5.3.3 集装箱出租用于住宿的计税问题

5.3.4 车辆广告等计税问题

5.3.5 出租燃气管道的计税问题

5.4 广播影视服务

5.4.1 播映服务是否视同销售的问题

5.4.2 网络直播服务如何计税

5.5 其他现代服务

5.5.1 互联网平台计税问题

6 交通运输业

6.1 运输公司购买的车辆保险是否可以抵扣

6.2 货物运输业开具增值税专用发票的问题

6.3 货物运输企业收取挂靠运营管理费的计税问题

6.4 机票退票费的计税及开票问题

6.5 航空运输企业客运如何开具发票

7 纳税人共性问题

7.1 混合销售的界定问题

7.1.1 总局关于混合销售和兼营的划分问题

7.1.2 混合销售的界定问题

7.2 视同销售的问题

7.2.1 企业将其名下不动产无偿转让子公司是否是同销售的问题

7.2.2 内部结算的视同销售问题

7.2.3 发放实物佣金（或者旅游奖励）的视同销售及抵扣问题

7.2.4 奖励客户外出旅游行为是否视同销售

7.3 一般纳税人的认定问题

7.3.1 一般纳税人资格登记标准应如何判断

7.3.2 偶然发生销售超500万的纳税人身份认定问题

7.4 企业计税问题

7.4.1 会员卡的计税问题

7.4.2 积分兑换（信用卡、航空里程等）的的计税问题

7.4.3 违约金（没收保证金）等的计税问题

7.4.4 个人所得税手续费返还的计税问题

7.4.5 价格明显偏低的计税及开票问题

7.4.6 买赠行为的计税问题

7.4.7 将购进的图书赠送客户的免税政策适用问题

7.4.8 展品无偿赠送的计税问题

7.4.9 关联方无偿借款的计税问题

7.4.10 代售名家字画的计税问题

7.4.11 水利工程水费的计税问题

7.4.12 停车位划线的计税问题

7.4.13 取得苗木补偿费的计税问题

7.4.14 取得了保险公司赔偿款是否需缴增值税

7.4.15 销售二手车（抵债小汽车）的计税问题

7.4.16 销售绿化种植土是否可以按照简易计税方法征收增值税问题

7.4.17 总分支机构之间进行设备转移，是否需要缴纳增值税

7.5 开票问题

7.5.1 增值税发票信息要求、栏次的填开

7.5.2 两个不同税率的项目能否开在同一张发票上的问题

7.5.3 简易计税是否可以开具增值税专用发票

7.5.4 差额征税的开票问题

7.5.5 已缴纳营业税需补开增值税发票的问题

7.5.6 营业税的业务、未开具营业税发票，营改增之后应如何开具发票？

7.5.7 充值卡、储值卡、商业预付卡的开票计税问题

7.5.8 预售加油卡的开票问题

7.5.9 代收费用的开票问题

7.5.10 价外费用（违约金、赔偿款、奖励分期付款利息及逾期付款罚息等）的计税和开票问题

7.5.11 收到非经营业务的赔偿款如何开票

7.5.12 纳税人向自己销售货物或者提供应税服务时，能否向自己开具增值税专用发票

7.5.13 企业经营地址和注册地址不一致, 开具增值税专用发票的开具问题

7.5.14 经营范围以外是否可以自行开票的问题

7.5.15 开专票时核实客户一般纳税人身份的问题

7.5.16 增值税专用发票开票限额的问题

7.5.17 员工将自有汽车租赁给企业的开票问题

7.5.18 销售使用过的固定资产如何开具专票的问题

7.5.19 非企业性单位（事业单位）经营活动开具专用发票的问题

7.5.20 代开增值税专用发票时是否需要缴税

7.5.21 代开增值税发票是否加盖“代开发票专用章”的问题

7.5.22 代理人代开发票（佣金、评审费等）的问题

7.5.23 销售废旧物资的增值税专用发票开具问题

7.5.24 一般纳税人可否汇总开具增值税专用发票

7.5.25 逾期未认证（超期认证）发票的处理

7.5.26 通过第三方平台交易的发票开具问题

7.5.28 折扣折让如何开票

7.5.29 红字发票的开具事项

7.5.30 已缴纳营业税，营改增试点后需要开具的红字发票的处理

7.5.31 原地税发票因开票有误、服务中止等情况需冲红的处理

7.5.32 错票的处理

7.5.33 遗失、丢失发票如何处理

7.6 征管问题

7.6.1 商家借机涨价、开票加点的问题

7.6.2 外出经营是否要另行办理税务登记

7.6.3 异地办公的防伪税控系统安装及开票问题

7.6.4 沿线高速公路的增值税申报问题

7.6.5 小微企业免税的一税两费申报问题

7.6.6 代开发票时一税两费的缴纳地点问题

7.6.7 稽查查补税款的所属期问题

7.6.8 5月1日之后开具的地税发票缴纳增值税时如何申报的问题

7.6.9 季申报的原营业税纳税人如何申报缴纳增值税的问题

7.6.10 小规模纳税人是否按月抄报税的问题

7.6.11 代表机构的增值税申报问题

7.6.12 营改增试点后因发生退款减除营业额的营业税退税问题

7.6.13 电子发票是否需要另外盖章

7.6.14 开具红字发票后如何申报的问题

7.6.15 原享受差额征收营业税政策的纳税人尚有未扣除完的金额的退税问题

7.6.16 个体工商户征管问题

7.6.17 其他个人代开增值税专用发票的情形

7.6.18 其他个人代开专用发票的小微免税政策适用问题

7.6.19 高管获得闽台湾人才奖金公司是否需要缴税开票

7.7 进项税额抵扣问题

7.7.1 税控设备及维护费的抵扣问题

7.7.2 一般纳税人企业购进的保洁服务是否能够抵扣进项

7.7.3 个人垫付费用的专用发票开具和抵扣的问题

7.7.4 取得餐饮费专用发票是否可以抵扣进项

7.7.5 员工制服采购费用等是否可以进项抵扣的问题

7.7.6 为部分员工报销的移动话费进项税是否可以抵扣

7.7.7 租入员工班车取得专票的进项税额可否抵扣的问题

7.7.8 企业提供防暑降温饮料和必需药品的进项税抵扣问题

7.7.9 取得劳保用品进项发票能否抵扣进项税额的问题

7.7.10 员工食堂的进项税抵扣问题

7.7.11 用于新建职工食堂所取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额

7.7.12 ETC充值卡的开票及进项税抵扣问题

7.7.13 逾期未认证的发票是否可以抵扣

7.7.14 购进不是专用于简易计税的办公用不动产应如何抵扣进项税

7.7.15 专门用途改变用途或者混用的，其进项税额能否抵扣的问题

7.7.16 一般纳税人购进农民自产自销的苗木取得的销售发票能否抵扣的问题

7.7.17 纳税人三（五）证合一前开具的发票之后是否可以抵扣

7.7.18 认定为一般纳税人之前取得的增值税专用发票是否可以抵扣

7.7.19 购买的商业保险的进项税抵扣问题

7.7.20 机场提供误机盒饭的进项税抵扣问题

7.7.21 营改增前的留抵税额的抵扣问题

7.7.22 资产重组过程中标的公司尚未抵扣的进项税额的继续抵扣问题

7.7.23 注销税务登记时尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额的处理

7.7.24 取得海关进口增值税专用缴款书的增值税申报抵扣问题

7.7.25 试点纳税人5月1日之前发生的购进货物业务，在5月1日之后取得进项税发票，是否可按规定认证抵扣？

7.7.26 收到不能抵扣的增值税专用发票可以不认证直接当普票全额核算成本，还是认证抵扣后再做进项转出

7.7.27 《出口货物转内销证明》是否可以作为进项税额抵扣凭证

7.7.28 三流一致的进项税抵扣规定问题

7.7.29 总公司统一购买、分公司使用的进项税抵扣问题

7.7.30 进项税额是否可以享受出口免抵退税政策

7.8 进项税额转出的情形

7.8.1 失控发票的进项税抵扣与转出问题

7.8.2 台风、交通意外等造成的损失，是否需要做进项税额转出

8 销售无形资产

8.1 哪些情形属于转让其他权益性无形资产

9 政策优惠类业务

9.1 免税行为的情形和征管问题

9.1.1 营改增后免税的行为有哪些

9.1.2 免税、减税收入是否应当分开核算的问题

9.1.3 学校外包食堂的计税问题

9.1.4 购买医院的体检卡赠送给客户的计税问题

9.1.5 防疫站办理健康证收费是否免征增值税

9.1.6 幼儿园收取的伙食费收入是否免税

9.1.7 兴趣班额外收费是否免税

9.1.8 为员工组织体检是否可以要求医院开具专用发票的问题

9.1.9 免税备案及申报问题

9.1.10 哪些属于免税的农业机耕服务

9.1.11 墓穴租赁能否享受增值税免税优惠

9.1.12 免税货物能否开具专用发票

9.2 跨境应税行为是否免税问题

9.2.1 从境外单位购进服务代扣代缴税款的抵扣问题

9.2.2 购进进口设备同时含安装费的代扣代缴问题

9.2.3 总公司与境外签订合同，分公司提供服务，分公司是否享受跨境免税优惠的问题

9.2.4 赠送境外货样的零税率政策适用问题

9.2.5 支付给外国主办方的参展费是否需要代扣代缴增值税

9.2.6 境外兑换游戏币服务

9.2.7 产品外销支付入驻经营费的计税问题

9.2.8 向境外企业支付权益性保障金的计税问题

9.2.9 境外工程勘察勘探服务如何才能享受免税政策

9.2.10 作为分包方提供的境外工程设计服务是否享受零税率政策

9.2.11 保税区、出口加工区内提供服务的开票、抵扣问题

9.3 不征税服务

9.3.1 营改增后不征收增值税项目

9.3.2 慈善、福利机构接受捐款是否不征收增值税

9.3.3 企业取得由政府支付的拆迁安置费是否不征增值税

9.3.4 纳税人取得中央财政补贴的计税问题

9.3.5 工会收取的会费是否需要缴纳增值税

9.3.6 因改制发生的不动产产权变更的涉税问题

9.3.7 非应税收入能否开具零税率普通发票

9.3.8 哪些补偿款不属于价外费用、不征增值税

10 附：政策类重点口径

10.1 【国家税务总局】4月25日视频会议有关政策口径委托代征组发言材料

10.2 【国家税务总局】5月19日总局视频会政策问题解答

10.3 【国家税务总局】5月26日总局视频会政策问题解答

10.4 【国家税务总局】6月7日税务总局营改增视频通报会材料政策组

10.5 【国家税务总局】6月7日税务总局营改增视频通报会材料征管和技术保障组发言材料

10.6 【国家税务总局】6月7日税务总局营改增视频通报会材料纳税服务组发言材料

10.7 【国家税务总局】国家税务总局政策组发言材料（7月7日）

10.8 【国家税务总局】税务总局开展以“20条服务新举措全面助力营改增”为主题在线访谈 7月8日

10.9 【河北国税】《河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答