应按照销售不动产税目计较增值税(企业销售不动产时所计算的应交增值税应计入)

1、【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（    ）。
A.返还利润
B.补贴
C.代收代缴的消费税
D.手续费

答案：C

解析】（1）纳税人收取的价外费用要并入销售额中一并纳税；（2）价外费用包括向购买方收取的手续费（选项D）、补贴（选项B）、基金、集资费、返还利润（选项A）、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；（3）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在销售额内。

2、【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项应税服务中，增值税税率为13%的是（    ）。
A.有形动产租赁服务
B.基础电信服务
C.邮政服务
D.交通运输服务

答案：A

解析：选项BCD，基础电信服务、邮政服务、交通运输服务均适用9%的税率。

3、【多选题】关于计税销售额的下列表述中，正确的有（    ）。
A.金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

A、ABC

B、ABCD

C、AC

D、ABD

答案：ABD

解析： 根据规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。选项C错误。

4、【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（    ）。
A.将自产手机交付他人代销
B.将自产月饼用于职工福利
C.将购进的服装无偿赠送给某福利院
D.销售代销设备

A、ACD

B、ABCD

C、BCD

D、ABC

答案：B

5、【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列选项中说法正确的有（    ）。
A.将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税
B.外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税
C.销售底商应按照销售不动产的税目计缴增值税
D.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务纳税

A、AC

B、CD

C、ABCD

D、BCD

答案：CD

解析：（1）将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“不动产租赁”税目计缴增值税，选项A错误； （2）外购进口的原属于中国境内的货物，征收进口环节增值税，选项B错误。