小微企业汇算清缴会计分录(小企业会计制度汇算清缴企业所得税会计分录)

企业所得税汇算清缴申报的时间只剩下一个多月了，对于刚上手操作的会计小白来说，肯定也有点慌张了，应朋友们的要求，我简单做了一个申报流程，比较简单易懂，希望可以帮助到有需要的朋友！

首先进入税务局申报网站。

这一步一般不需要修改，系统自动带出。

现在填写的财务报表中限资产负债表和利润表，其他的可以备存即可。税务越来越人性化了。

填写表格越来越少，这几个表格直接填到A总表相应栏目即可。

这个表基本上都是自动带出的，只是要填好资产总额，108项要填“否”。

根据公司业务的实际情况选择要填写的表单。

根据写的数字排序填写表单，因为有些表需要另一个表的数据带出来。

职工薪酬支出及纳税调整是每一个小微企业应该仔细填写的一个表。大家可以多关注填写的税务政策。

固定资产折旧对小微企业来说一般不需要调整，只是把财务数据填上，和税收金额一直即可。

其他表单填写数据后，在这个表自动带出一部分。对于业务招待费和滞纳金等要按财务数据填列。

到回A总表填上收入费用的数据，其他的自动带入。

打开这个表，数据都是自动计算的，无需修改任何地方，只是让你看到如果盈利的话，优惠的金额。

这一个表也不需要你填写，系统自动带出。只是让看到如果是亏损的话，可以弥补的当年金额，和累计金额。

返回到A总表，就会看到你应该缴纳的税款，如果是负数，那就不需要缴税，如果季度预缴过，还可以退还多缴数

申报的时候如果有风险提示，可以点开看一下，是否自己填错了，如果没问题可以直接忽略提交即可。