当收取租金遇上“营改增”，财税要怎么处理呢？

苏州A公司出租给B公司办公场地，今年5月28日收取2016年4月至2017年3月租金30万元（每月租金2.5万元），并签订合同。涉及到5月1日全面营改增，该笔租金该如果缴税，是缴纳营业税呢？还是增值税？账务如何处理？

1税务处理

①2016年4月租金应缴纳营业税

2.5万元×5%=0.125万元

②2016年5月至2017年3月租金应缴纳增值税

2.5×11÷（1 5%）×5%=1.3095万元

2账务处理

①4月份

确定当期租金收入

借：应收账款

贷：其他业务收入

计提税金及附加：

借：营业税金及附加

贷：应交税费—营业税

—城市维护建设费

—教育费附加

—地方教育费附加

②5月份

收到租金

借：银行存款

贷：预收账款

应交税费—未交增值税

应收账款

缴纳营业税金及附加

借：应交税费—营业税

—城市维护建设费

—教育费附加

—地方教育费附加

贷：银行存款

缴纳印花税

借：管理费用

贷：银行存款

③6月份申报

借：应交税费—增值税

—城市维护建设费

—教育费附加

—地方教育费附加

贷：银行存款