自产和外购的商品当做福利发给员工
自产和外购的商品当做福利发给员工的账务处理如下!
案例一:
将自产的月饼用于职工集体福利或者个人消费,这种情况相当于销售货物,应当作为视同销售处理,确认收入,交纳增值税 。
政策依据:
《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定,企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的,应当根据受益对象,按照缴纳该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬。
准则附录的《会计科目和主要账务处理》对“应付职工薪酬”科目的规定:“企业以其自产产品发放给职工的,借记本科目要,贷记“主营业务收入”科目;同时,还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。”
账务处理,会计分录如下:
1.发放月饼时:一定要通过应付职工薪酬-非货币性福利核算。
借:应付职扣税工薪酬不用 —非货币性福利
贷:发中秋主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
借:管理费用-福利费
贷:应付职工薪酬 —非货币性福利
同时,还要结转相应的主营业务成本。
借:主营业务成本
贷:库存商品
案例二:
公司将外购的月饼用于发放员吗工福利,相应的账务处理如下所示:
1.购进:
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.购进月饼发不用放给职工作为福利:
借:管理费用/主营业务成本/销售费用
贷:应付职工薪酬—非货币性福利
3.发放给职工:
借:应发放付职工薪酬—非货币性福利
贷:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
所以,不管是外购还是自产的都要通过“应付职工薪酬-非货币性福利”个税来核算。
那么,税务方面单位需福利要缴纳的税款有:
1.增值税销项税。自产的产品发放员工用作的福利,应该视同销售,是要缴纳增值税的。
2.企业所得税。要记住这句话“应付福利费14%的计算基数是“应付工资总额”。
税法规定:企业发生的发职工福利费的支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。””
所以说,福利费还要看工资总额的基数,预估一下,合理避税嘛,提前预算一下,可以发放其他嘛。
购买购物卡等如何做账
节日送礼的公司也是花样很多,那么送购物卡怎么处理账务?
1.购买的购物卡,在未确定具体使用用途,挂账“其他应要收款”或者“预付账款”处理。
借:其他应收款-购物卡
贷:银行存款
2.作为中秋节的福利发放给员工,属于职工福利费。
借:应付职工薪酬-福利费
贷:其他应收款-购物卡
应并入当月工资代扣个人所得税。
3.用来应酬送给客户,属于业务招待费。
借:管理费用-业务招待费
贷:其他应收款-购物卡
要按照“其他所得”项发放目代扣代缴20%的个人所得税。
4.如果购物卡用于其他的,如果买办公用品,那就计入福利“管理费用-办公费单位”,贷方冲其他应收款-购物卡;如果买固定资产,那就借方计入“固定资产-xxx”,贷方同样冲减“其他应收款-购物卡”个税。
总中秋之,购物卡可以用于各种用途,在没有用之前都是挂在“其他应收款-购物卡”,然后,吗根据其用途,记入相应的科目中,贷方冲减就可以了。
直接发放现金福利如何记账处理
那么,直接发放500元的现金呢?账务处理怎么做?缴纳个税吗?
会计分录如下:
借:管理费用-福利费
贷:应付扣税职工薪酬-福利费
实际发放:
借:应付职工薪酬-福利费
贷:库存现金/银行存款
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