自2019年起，住房租金允许在计算个人所得税费时扣除了，租房发票可能会成为个税扣除的依据。那么开具租房发票需要花费多少成本呢？这是是由交多少税决定发票的。在住房租赁市场，个人出租占据着大部分市场，而个人出租房屋要交哪些税呢？税率又是多少？
个人出租房屋涉及的税费一般包括：增值税及附加税费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税和印花税。
一、增值税及其附加税费
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号 ）《附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定 》第一条第九款第六项规定：个人出租住开房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。个人包括个体工商户和其他个人，也就是个体工商户同样适用上述条款。
《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告20租赁16年第16号）第八条规定：其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：
（一）出租住房：
应纳税款＝含税销售额（1 5%）1.5%
（二）出租非住房：
应纳税款＝含税销售额（1 5%）5%
税收优惠：
（多少一）自然人：
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告201租赁6年第23号）规定，其他个人（指自然人）采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金是收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
（二）个体工商户：
只有小规模纳税人的个体工商户有免征优惠发票：《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）规定，销费售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可享开受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
二、城市维护建设费
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定：城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额为计税依据，分别与消费税、增值税同时缴纳。 税率如下：
（一）纳税人所在地在市区的，税率为7%；
（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
（三）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
个人出租住房应缴纳城市维护建设税=出租房屋应交增值税额7%（或5%、1%）。
三、教育费附加
《征收教育费附加的暂行规定》规定：教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、消费税同时缴纳。
地方教育附加征费率由各省、自治区、直辖市规定，费率一般为1％或2%。
个人出租工商户住房应缴纳教育费附加=出多少租房屋应交增值税额3%；
个人出租住房应缴纳地方教育费附加=出租房屋应交增值税额1%（或2%）。
四、房产税
《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定：对个人出租住房，不区分用个体途，按4％的税率征收房产税。
个人出租住房房产税应纳税额=租金收入4%。
五、城镇土地使用税
《财政部、税率国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2个体008〕24号）规定：对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
六、印花税
《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
七、个人所得税
按照《中华人民共和国个人所得税法》规定：个人出租房屋按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。
应按税所得额的计算：
（一）每次（月）收入不超过4000元的：
应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元
（二）每次（月）收入在4000元以上的：
应纳税所得额=［每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）］（1-20%）
准予扣除的项目费用包括出租房产过程中缴纳的税金和教育费附加等，财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次。
适用税率：
《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通工商户知》（财税个体户〔2个体户0税率08〕24号）规定：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。
个人出租住房应纳个人所得税额=应纳税所得额10%。
但是很多地方是核定个人所得税，直接按租金收入的1%或2%（各地不统一），以当地税务机关的规定为准。
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
