单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）
1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发 生之日起一定期限内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿。该期限是（）。
A.5 日
B.10 日
C.15 日
D.20 日
正确答案：B
解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关 规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
2.甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。
A.定期定额
B.查账征收
C.查定征收
D.查验征收
正确答案：B
解析：选项A，适用于达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）；选项C，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不 健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；选项D，适用于纳税人财务制度不健全，生 产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
3.按照规定甲公司最晚应于2017年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，税务机关责令其于 当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。
A.2017年9月30日至2017年10月21日
B.2017年10月1日至2017年10月21日
C.2017年8月16日至2017年10月20日
D.2017年9月15日至2017年10月19日
正确答案：C
解析：加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的 税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日O
4.甲公司按照规定，最晚应于2018年1月15日缴纳应纳税款30万元，该公司却迟迟未缴。主 管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3月15日，该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳的滞纳金金额为（）元。
A.8 850
B.8 700
C.9 000
D.6 600
正确答案：A
解析：该企业应缴纳税款期限是1月15 H，即从1月16日滞纳税款，从1月16日至3月15日，共计 16 28 15=59 （天）。 30 万×万分之五×59 天=8 850 （元）。
5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是 （）。
A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置
B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
正确答案：B
解析：适用纳税担保的情形：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为， 在规定的纳税期之前已经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应 纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（2） 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；（3）纳税人同税务机关在纳税上发 生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保 的其他情形。选项A，税务机关有权核定纳税人应纳税额；选项C，应当先缴纳罚款和加处罚款， 再申请行政复议。
章节练习一经济法基础一第七章税法征收管理法律制度
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6.根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保方式的是（）。
A.抵押
B.质押
C.扣押
D.保证
正确答案：C
解析：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。扣押不属于纳税担保方式。
7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）
A.书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
C.书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款
D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人岀境
正确答案：A
解析：选项BC，属于采取强制执行措施；选项D，属于阻止出境。
8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是（）。
A.纳税人的古董
B.纳税人的别墅
C.纳税人的豪华小汽车
D.纳税人的家庭唯一普通住房
正确答案：D
解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是（）。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款
C.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保
D.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款
正确答案：B
解析：选项A，属于税收保全措施；选项C，属于责令提供纳税担保；选项D，属于责令缴纳。
10.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申 报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3. 8万元，张某未结清应纳税款、滞纳 金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。
A.查封住房
B.查封股票交易账户
C.通知岀境管理机关阻止出境
D.冻结银行存款
正确答案：C
解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在岀境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保 的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
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