目前深圳代理记账公司存在的问题(与代理记账公司相关的论文)

11月25日，中国证券监督管理委员会北京监管局公布了一份警示函，剑指天衡会计师事务所（特殊普通合伙）及葛惠平、杨微。

警示函指出，天衡会计师事务所在北记账京捷成世纪科技股份有限公司（以下简称捷公司成问题股份，300182.SZ）2020年度财务报表审计项目（报告文号为天衡审字〔2021〕01261号）执业中存在六项问题：

一、风险评估方记账面

捷成股份与控股股东之间的大额资深圳金往来频繁，且2018、2019年度曾发生控股股东占用上市公司资金的情形。此外，深圳证券交易所也对公司2019年年报中预付账款是否存在关联方资金占用进行问询。在前述背景下，天衡仍未识别和的评估资的金占用方面在的的重大错报风险。

二、控制测试方面

采取总体随机抽论文样方式选取控制测试样本，未对不同资金支出类别的审批流程分组取与样，未对发生频繁的非经营性资金支出审批进行控制测试。

三、大额采购合公司同审计方面

对公司存在的无商业实质采购业务合同签订、取消情况，未分析记录此类业务发存在生和大额款项收支的原因，未就采购合同取目前消、资金异常划转、资金占用风险等情况保持合理相关的职业怀疑态度。

四、货代理币资金和应收账款实质性程序方面

一是关联资金往来的细节测试程序不到位。未关注委托控股股东直接向第三方付款的情况，未发现明细账与银行对账单的问题差异，未执行检查原始凭证等进一步审计程序，“明细账和银行对账单双向核对一致”的审计结论不准确。

二是函证程序执行不到位。如个别询证函只函证第一项银行存款余额，未函证借款、担保等其他信息，未进行相关说在的明和解释；未对快递单上的寄件人信息进行查询；未执行替代程序等。

五、财务报表列报方面

对公司无商业论文实质采购交易、委托控股股东向第三方付款事项，未识别出资产负债表“预付款项”“其他应付款”项目和现金流量表相关项目的错报，且金额均高于财存在务报表层次与的重要性水平。

六、项目质量控相关制复核方面

未见独立质量复核人与项目组的重大事项沟通记录。

鉴于上述行为违反了《上市公司信息披露管理办代理法》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条的规定。中国证监目前会北京监管局按照《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，对天衡会计师事务所（特殊普通合伙）及葛惠平、杨微采取出具深圳警示函的监督管理措施。