房地产企业增值税难点(房地产企业增值税涉税风险点)

上一代追求的是吃饱饭，而现在社会人们谈论最多的是房子。说到房子，中国房价不断上涨，居高不下，导致我国房地产企业行业火爆。对于房价，国家利益相关管理部门需要不断出台相应经济政策方面进行有效调控。

2022房地产企业现阶段所存在的问题该如何解决？

　　房地产行业规模持续扩大的同时，国家针对房地产市场的调控力度也随之加大。随着政府部门提出的房住不炒概念的提出，商业银行不仅加大了对个人房贷的限制和监管力度，同时针对房地产企业贷款的限制条款也越来越多。面对空间巨大的生存压力和挑战，绝大多数规模较小的房地产企业都出现了资金链断裂的问题。

　　所以，怎样才能有效降低房地产企业经营成本，提高企业的风险防控水平，推动房地产行业的健康可持续发展，是当前新经济常态下我国房地产行业面临的首要问题。分析房地产企业在实施税收筹划策略时出现的问题，并以此为基础制定切实可行的应对策略，为我国房地产行业的有序发展保驾护航。文章主要是就房地产企业税收筹划进行了分析与探讨。

　　作为新经济常态下的房地产企业来说，必须紧跟市场经济发展的脚步，做好税收筹划、税务风险防范工作才能确保企业在激烈的市场竞争中始终处于有利的位置。随着房地产企业深刻认识到，要想有效提升企业的盈利水平，企业必须从税务筹划方面着手，严格按照国家颁布实施的税收政策，优化和完善企业的税收筹划体系，才能最大限度地降低企业经营发展过程中的税负压力。

　　一、房地产开发企业实施税收筹划问题

　　1.重要性认识不到位

　　虽然越来越多的房地产企业都已经认识到了通过税收筹划的方式，提高企业经营效益的重要性。但是就目前来说，仍然有部分房地产企业在经营发展的过程中，不仅未能认识到开展税收筹划工作的意义和价值，而且也没有投入过多的精力开展这一工作。对于房地产企业来说，税收筹划工作是促进企业经营管理水平的重要手段，正是因为税收筹划工作与企业的经营、收益、税收金额、企业未来发展等各个方面都存在着直接或间接联系。

　　所以，房地产企业在经营发展的过程中，应该在合理分析税收政策的前提下，制定科学合理的税收筹划策略，发现和解决企业经营发展过程中存在的问题，促进企业内部管理水平的有效提升，确保企业长期可持续发展目标的顺利实现。

　　2.房地产企业税负较重且种类多

　　房地产企业开展的各种经济活动中，涉及了企业所得税、增值税、土地增值税等数量众多的税收项目。由于这些税收项目贯穿于房地产企业所有的业务活动中，再加上不同计算方法对企业税收产生的影响也各不相同，所以房地产企业长期以来始终都是税务机关监管的重点行业。作为新经济常态下的房地产企业来说，必须紧跟市场经济发展的脚步，制定科学合理的税务筹划策略，才能最大限度地减轻企业经营发展过程中面临的税务压力。

　　3.税收政策变动较大

　　针对当前房地产行业税收政策仍需不断更新的现状，房地产企业必须根据自身经营发展的实际情况，通过开展高效税收筹划工作的方式，规避企业经营发展过程中可能遇到的税收风险。

　　二、房地产企业税收优惠政策

　　1.有限公司税收优惠政策

　　企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。

　　增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持

　　车船税:以纳税总额的60%-80%扶持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

　　【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】

　　案例解析

　　成都某建筑工程企业,年利润12000万,增值税680万,企业利润高,税负重,希望能合规节税。

　　增值税:680万

　　企业所得税:3000万

　　合计:3680万

　　该企业入园后,增值税可以享受高达194.3万,企业所得税可以享受高达1071.4万即:入驻我们园区的该企业,可以享受高达1265.7万的扶持。

　　2.个体户&个人独资企业税收政策

　　房地产、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以设立个人独资/个体工商户享受税收政策。

　　以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税政策(小规模纳税人可以)：

　　个独不缴纳企业所得税

　　小规模纳税人开普票是免征增值税

　　服务、商贸、工程等行业都能设立个人独资企业

　　个税低至0.12%

　　入驻园区总税费成本不超过3%

　　综上所述，房地产行业的税务筹划，一定要结合企业自身的情况，千万不能套用模板，每一个实际的操作流程都影响着企业筹划后的最终效果，所以企业要考虑到自身的实际情况，做出最适合企业的筹划方案。企业在进行税务筹划时，一定要做到的几点就是，保证企业发生的业务是真实的，并且保证三流合一，也就是资金、合同、发票信息都要一致。