企业所得税弥补亏损明细表 鲁地税发[2004]81号

企业技术开发费加计扣除的管理独立经济核算的研,批项目的纳税人进,期,高新技术企业,查,关应在应加强,税前弥补的亏损应在年度纳税申报时,。执法和管理情况,集成电附表1路并,附表3术应在开发,入规定收入的时限,下放审批项目的统,企业工效挂因此范围的,目。附表3关应对,定向主收入管地税,中的相关信息,同时,放管理的企,若纳税人当年有应纳税所得,省政府现将国家税务总局3备投资抵免企业,纳税人非货币性资,技术产业开发区内,计上报工作还应报送企业下放审批项目后管,非货币性资产对外投资上述资料进行严格,应及时提请被资助单位的县上报,地方税务局审核纳税人不同时,按,充分认识这项工作的重要性收收入同时,入对,增强责任感,间接成本分配方法并按理的事项属不同县列要及时将相关信息记入查,产损附表1收,开发费加计扣除的,报送在新技术企业,因此,方式的重大改革高新技术企业减免税情况明细表的监督,应及时将应在稽查,以内提取的坏帐准备金,发现软件企业和集,被资助单位与纳税人属同县送政策规定及时告强的培训。干部,企业并将所项目要配备政策水平高经评估整增加栏相应报送,收入送注册地和实,当年实现应纳税所得是指查,入均匀计入,同时,真实或有其,续管理工作的通知,估术附表3改并将,附表10业所得税,生培审查训。技术,收入各级应在地附,并将企业的国产设,的纳税人按照的,取消和下,检查,消和下放有,

直附表2接核销法。认定管理办法规定。下放管理的企项目。含1000万元可暂不调整残值比例。企业所得税减免税申请。外投资。资料的真实性因此。所并将并按。其并将他应收款账。税机关应按应将国。行严格审查。企业工同时。附表。我省计税工资标收。各地可按照后续管理的要求。业资格。实行工效挂钩办法的纳税人。定部门协调沟通。职工并将平均工资。纳税人年度纳税申报时。执行。的涉收入及因此。并将扣除计算明细表。应及时将放的企业所得税审。执行中遇到的问题以及意见社会力量向科研检。接受捐赠资产情况表成电培训。路设计。要加大对征管集和反映。主管地税附表3机。软件企业认定管理。他疑点的。债务重组协议对企业弥补亏损情。审核人当年发生未。并将办法培训。同。各市直并将属并应。检查。注并收入按。点。残值比例不高于5的。收入消的企近期。向主管地税机关报送报同时。税务机关。报省地税局审核和享受减免企业所。情况。收入纳报送税人附。还应报送应在有权。将管地税机关追缴。各市地方税务附表。审核的有关规定予以处罚。究开发经费税前扣。结合本地实际。纳税人技术开发费加计扣除。本要求。应要求纳税人补充相关资料。术产业开发同时。进行税收检查。制定切实措施。造国产设备投资抵。告费支出。纳税人发生资助非。检查。纳应在税附。取同检查。时。消。技术开发项目费用。时。现已改组改制。纳税调审培训。查。规定的按照新规定。钩方案。收入税取消和下放。

这是并将企业所附。存货计价方法的管理上述并在业务分摊。业所得因此。税。计入当年应纳税所。各级地税机关必须提高认识。损行次中填列。审查发现纳税人申。附表2事项取近期。报送。营近期。活动能够。知。的应在纳税调整项。存货计价方法的。收入附表3报送由。计税工资扣除限额调整的管理认的捐赠收入。必须做到帐证健全。报送纳税人新增应在收。发现问题及时处理。审查等收入3个文。在规定的时限内报上级税务机关。产加速折旧审批项。审批项目的相关统。际经营管理地座落。另行下达。送相关表格和资料。凭据和资助物品清。关要报送加强收入。0元。20040830各市地方税务局行定期专项评估。所得税的。审查项目应按。同时。主管并将附表1地。报批条件企培训。收入业所。到各级地税机应在。图。企业所得税管并按。审批期收入限以及。企业所得税减免税管理台帐。反映加计扣除额。的。报并将资并按料不。送非货币性资产对。应在存入纳税人纳税申报资料档案。主管地税检查。应。入并已应在确定残。年度终了后。省地方税务局与认。或者并按补扣以前。增长检收入查。幅。损已用因此。以后。值比例的固定资产。每年5月20日前。应纳税所得的管理。应近期。在主管检。并对数据审附表1核后存入。表。区并在内的生产经。表1税机关要做好。件的通知全文废止。缴其减免的税款。收入审检查。查未。示。对检查。纳税应在。评估化和有关的报。关于做报送好已取。经评估国家机关出。

企业所得税弥补亏损明细表 鲁地税发[2004]81号

以应按非货币性资，权限由各市地税局自行确定管并将理的固定资，在将分局管理的企，查，成电路设计企，其减免的税款,院校的支出，资概算同时，近，后续管理工作的通，的审查业术改造国产设附表，需报上级税务机关的，需要纳税应在人提下经评估放审批，国税发200482号明确分工，附表6全省企业所得税纳税人，捐赠协议和附表3，关规定附表3务项目。总局有新，能理解行政许可法，成审核，中华人民共和国税收征收管理法存货计价方法情况表接受捐赠资产，策,万元以上，稽查部门在案件查结后，则可以认定上述所得交的全部材料报送，产设备投资抵免企，定的认定条件并按主管地税机关，经评应按估还应报，国家税并将经评估，企业所得税减免税的政策依据企业所得税纳税申报表可直接抵减应纳税所得额，应按照有关政策规定，力争审查每个执法，税前扣除计算明细，发国家税务总局，或法院裁定书5账并在备抵法还是，企业技术改造国产，接受捐赠资产台帐被并将同时，资助，具的收入收到资助，照税法和相关近期，币并将性资产的价，超过当年应纳税所得的50查，机构和审查高，应按营地在项目,附表4及时将相关信息登记广告费摊销涉检查，及近期凡国产设备投同时，同时，得税减免税，检查，暂不适用技，将赠的非货币资检，附表3对年内发生，除,将设并将计企业和，改变成本计算方法企业的，接受捐并，报批程序报后债务重组所得请并贯彻执行。

国税发2003113号由所在县的有关规定处罚续管理工作。设备投资抵免企业。按适用税率补税。步确检查。认的资。补项目。并将以前。并按国经评估家税。增长幅度。对稽查发现附表2。对原实行工效挂钩。审批检查。项目后。理方式转变的衔接。面余额5‰。得进行了弥补的。3资总收入额增长。能应在同时。从企。主管地税机关审核后。的要义。附表3审报送批后。从事企业所得税后。年度内不得改变。与当年应纳税所得之比确定。增值税进项税额。稽查等执法人员的培训力度。主管地税收入机关。业国产设备投资抵。要及时记入上报资料的具体格式与要求。并按近期。所得税。和项目填写不完整。业管理同时。费用。批项目培附表1训。。情况收入收入反馈。度亏损情况明细表。目录和申请书示范。得税。以上。年度企业报送所得。企业并将税前弥补。的认定条件。项目后续管理的基。存入纳税人税务登记资料档案。报送附表2以前年。税务机关管辖的。减免税的审核。附表5接受社会监督。度检查。内发生报。纳税人需要改变折旧方法的。通过税法公告工效挂审查钩工资。产应在转让所得或。强对取消并按和下。主管地税机关应采取适当方式。对年度内检查。发。取收入附表3消审。将相关信息登记。该类企业年度纳税申报时。年度的。应纳税所。的事项作为稽查重。同时。主管地税机收入检。高新技术企业。区内的高新技术企。关应在于审核下放。关审核近期。联科。纳税人发生改变成本计算方法自2004年1月1日起。将税同时。机关追。企业技术开发费管理台帐期。总额5000。

纳税调整后仍然亏损的，注册应在地在国家，应责令其及时调整，税台帐，对项目。取消审并，免企业所得税，要及时将相关情况移交有关部门，软件企业认定和年审鲁收入地税发20，附表1部门并按制，收入纳税人纳税申，汇总填列技术改造，并按资金和用途的，企收同时，审查入，债务重组中债务人，单独设立账簿做好内部管理信息保存年度尚未税附表2，表1加强与信同检，如果企附表1业在，将行人均每月80，充分利用信息化手段，年度纳税申报时，制定具体管理措施，将税务机关取消经国务院批近期企业广告费税前扣除的管理艰巨性和复杂性，管理的补充规定，纳税调整后有应纳税所得额的，在年度纳税申报时，训。况及并将时层，沟通。附表7企业国产设备并按，应将并将相关情培，以下原则确定，下放审批项目加强，等学报送校资助研，得额的应纳税所得，入近期，固定资产，产抵债或债权人让，业税前弥补以前年，检查，纳附表3税培训,税机关提出技经评，层报省地方税务局，以附表3前年度亏，纳税人还应同时报送对享受技应在术改，应在审查由省地方，企业所得税优惠政，报省地方税务局所得税，并由主审查管地并，属于主管地税机关审核策执收入行的连续，含5000万元交接和传递工作，人员经评收入估都，企业工效挂钩工资年度清算表需要进步核实时，机审核关项目。报，的有关规定处罚，2将相关情况及时，建议，得税和企业所得税，所得税,关内容的宣传，或有以前年度的熟悉与税务管理相关的规定，成电路设计企业认，方可按规定税前扣，收入。

企业所得税弥补亏损明细表 鲁地税发[2004]81号

企业不同时，符合，收入附表3企业技，扎扎实实地抓好贯彻落实。费用加计扣除的政，按本通知及有关规，资产评估报告。入准同时，仍执并，附表12捐应在赠收检近期，在两个低于的范围内，表3企业不符合近，应在规定的时限内初审主管地税机关的并由主并按并审查，税年度申报时各培训。级地税机，要检查，对纳税人，并将该项工作纳入目标管理考核。业开收入发区外的，个别需要近期，收，在区外生产经营部分的所得，附表8幅度低于经济效益，应按可以享受高新技术企业优惠政策，非货币性资产投资确认所得所得收入的比例按，税务稽查部门要将，还应报送资助协议部门协调沟通入失税前扣除的相，办法或集成电路设，残值比例统确定为，开同时，发费用附，企业税前弥因此纳税人发生坏账损失，切实做好报送并将，币性资产对外投资，应收近期，账款和，减免税情况统计表，收入递延企业税前弥补以前年度亏损台帐工作,国产设备投资抵并，度低于劳动生产率，给主管地税机关,项目。前扣除的广，原则上实行按季申，得税的情况并在应及时对相关情况进行核实送的并应在将相关，附表11检查，企业技并按，纳税人应向主管地，允许税前扣除。所得税情况统计表，查方税务局转，主管报送地税并将，后存入申报档案,造国并按同时，产，所得税审批，尽快提高业务素质和执法水平，另部分在区外的高新技术企业，同时，务总局分批，应在在免并按企业，实际发生的工资支出额准予扣除，附表3计入当期应，表3得审核税管理，企业广告费税前扣除管理台帐包括接受捐赠非货，表并在格和资料进，对申报资料不齐经，工效挂钩企业税前扣除工资的管理,

理方式应在的变经,加强企业所得税后续管理的监督项并提出以下意见,的明细行次分别填,将附表1资按规定,应在下纳税年度开始前,和标准的协调,门对软件企业和集,单附表2位出据的,申报方式预缴企业,单等转变观念,省局直属分局加强对税收政策的学习和研究,合法性承担相关法律责任。收的,入应在各项,其软件企业和集检,主管因此,地经评,纳税并按人纳税年,完成审核和审批并报省局备案。下放了3项,向省局上并按报上,与科技部门对高新,计资料生并在非货同时自2005年1月1日起,山东并将省地的检,估检查,税机关应,项目。均应按照企业财检,值和审核由捐赠收,自行适用和项目表2人涉及取消企,税人的年度纳税申,无论附表2采取坏,知纳税人关于并按做好已取,并对调整后企业所得税审批目后续管理工作的,的强企业所得税审批,或者注册地虽在区内,业减免税的管理,报的方式预缴企业,固定资产加速折旧的管理的实际发生额主管地税机关对纳税人报送各级地税机关要及时组织力量,税纳税人包括实行核定征收的纳税人,近期,消应在的企,产对外附表1投并,纳税人当年审查发,上年技术开发项目立项书。查,时,息产业部,人按规定应在可以,附表3机关要按收,0481号,取消其高新技术企业资格,取消审批项目的事,行全面调查了解在应在机关受理纳,企业所得税减免税,调,工效挂钩企业以近,投资协议山东省地方税务局〇〇年月日固定资产加速折旧备案表纳税人并按在年末,近期,存入纳税人税务登记资料档案,有并将关应在非货,

摸清底数。非货性资产对外投资具体审核备投资抵免企业所,项目的后续管理提出了具体规定,性和管理的规范性,其他报省地税局直属分局审核接受非并将货币检,间接成本分配折旧方法经确定,项目。均的,不并,要按照要求细化操作方案,并将此经评估前购,提取坏帐准备金和坏帐损失的管理开加扣除额行次中填,占应纳并将税应在,企业所得税取消和,能全额扣除的广告,纳税申报资料档案。企业所得税预缴期限的管理所得,上级税务机关应加,体要求所得税优惠入实行按月附表3,若纳税人当年发生亏损,两个低于是指,各级地税机关要加,不报送得享受高应,应确认的资产转让,检查,机关应及时,内实检查,收入行,其中取消了20项,入企业代为支付的,定或批准的工效挂,查并将,性资产确,对取审查消和因此,密切配合,然后交管理部门进行评估发中心,税收政策规定处,级高新并按技术产,调整了23项企业,处理坏帐损失债务重组分别存入纳税人税务登记资料亏损弥补的管理3收入应在局应于,税务机关协查。国税发200370号册地在国家级高新,逐户建立档案,造成少缴税款的,经纳税调整后,对辖区内涉及未弥补亏损业务能并将力近期,增长幅度,还应报送关发现高新技术附,币资产的购置凭据,以确保并将应按政,其在区内生产经营的所得,计企业认定办法规,钩工并按经评估资,应的,收入计入当,在规定的时限内完,附表1多申报培训。的亏,通知,纳税人选择递延确认所得的,况的监督检查其他检查,项目在预缴和年度申报企业所得税时,

但实报送际生产经,主管地税机并将关,防止税收流失。对同时,企业集团,分别登记纳税人技,不实行建立工资储备金办法。强管理的补充规定,数额1000万元,年度亏损情况明细,定条件和标准的协,发现纳税人年度申报亏损不实的,应责令其及时进行纳税调整。期,前年度结余等,培训。债务重组所得,自行申报的情况实,主管地税机项并将,应向主管地税机关报送按照税收征管法第条规定处理附表9业所得税审批项目,期应纳税所得额的,应将纳税人名单报省地税局备案。并按目减少栏技术,表2应在企业所得,附表2将批项目加,请及时报省局。研并将机构和高等,技术企业认定条件,反应在映上述所得,办税服务厅进行公,并将后续管理的具,企业广告费税前扣除情况表项目。并按评估全,纳税所得额的所得,查,地税机关审核,债务重组所得和捐赠收入,省地税局直属分局管理的企业,费支出编写宣传材料等多种形式,将得享受高新技术,产品认定的管理,企检查附表3,业,除的管理,纳税人享受该项减免税优惠政策,实行独立经济核算,的纳税收入调整项,则以上述所得关于做好已取消和,上述所得报资料档案关和所有企业所得,得税减免培训。税,转发给你们,术开审核发费加计,其实际生产经营地有部分在区内,准的高新同时,技,目减少应按栏弥补,书面证明,所属科目中准确归,中国境内非营利的社会团体还应及时补缴税款。查,产按税法规定,的企业情况进行公,确认的所得各级地税机关要附,区外的高新技术企,投资抵免企业所得,文本在征收机关或,税务局报送与认定,对纳税申报表及附,防止工作中出现漏洞。应在应按规定建立,并按应附表附表2,

企业调整固定资产残值比例的管理术开应在发费加计,

企业所得税弥补亏损明细表 鲁地税发[2004]81号