公司报销给我的差旅费，需要上税吗？

不少小伙伴因为工作的原因，需要经常到外地出差，回来就要向公司报销差旅费。但不知大家是否留意过，差旅费的报销也会涉及到一些税费扣缴。

今天，小金就从财务操作的角度，跟大家聊聊差旅费的相关个税问题，让大家在今后报销时做到心中有底。

大体来说，差旅费用会包含五个方面：

住宿费、跨省市交通费、市内交通费、日常餐费、业务招待费。另外，有些公司还会另给一些差旅津贴。

这些杂七杂八的费用，有些不涉及个税，但有些却可能产生个税。我们一一分析。

1、住宿费

根据员工级别的不同、城市的不同(一二三线城市)、是否为旅游旺季等条件，公司往往会制定不同的住宿标准。

一般来说，员工因公出差所产生的住宿费，应开具增值税专用发票，只要不是用于免税、简易征收和福利及非应税项目，不仅可以报销，还可以抵扣增值税的进项税。毕竟，整个差旅费项目中只有住宿费最容易要到专票。

对于住宿的酒店而言，只要酒店是一般纳税人或小规模纳税人，那么无论给您开专票还是普票，税率都是相同的，不会因为要开专票就要加税点。还要注意，住宿费的普票只有一张发票，而专票的话一定要拿两联，分别是发票联、抵扣联。

2、跨省市交通费

这部分费用，主要是员工因公出差所购得的机票、车票、船票等。与住宿费一样，大多数公司也会因为员工级别的不同，制定相应的通勤标准。

比如，总监及以上的领导可以坐飞机商务舱，普通员工的只能坐二等座。一般来说，只要没有跨级别越权消费，这些费用应正常报销，没有个税。

3、市内交通费

主要包含市内打车和乘坐公交相关的费用，凭相关发票就正常可以实报实销，不涉及个税。

4、餐费

正常来说，在没有超过公司标准且有相关发票的情况下，出差的一日三餐实报实销，无个税，但最好要取得餐费发票，这样公司在进行企业所得税时，可以全额抵扣。如果是将餐费补助以及一些公杂费实行定额包干，一般也不涉及个税。

5、业务招待费

如果只是请人吃饭，简单的消费，一般不涉及员工与被招待客人的个税问题。但如果是送礼品卡、购物卡、会员之类的，很可能就会产生个税。当然，大部分单位都会用技术手段回避这部分个税，但一旦被税务部门检查出来，可能会被要求补缴。

最后说一下差旅津贴。根据1994年《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定的通知》的规定，差旅补贴、误餐补助不属于纳税人本人薪金所得项目的收入，不征税。

不过，这是国税的原则性规定，各地政策有所不同。

建议大家还是查一下公司所在城市的税务机关，有没有关于差旅费津贴的成文的规定。如果所在城市没有制定相关标准，则以现金形式发放的差旅费津贴，有可能会被合并在当月工资薪金中，这样一来，就会产生个税了。