跨年发票报销该怎么做账？（第111期问答发票专题）

本期收集的几个发票相关问答，分别涉及赞助费、跨年发票、和集中采购开票等，汇集成发票专题的问答集锦第111期，供大家参考借鉴。更多财税知识请关注共享会计师查阅。

406. 我公司向一个学院支付了一笔赞助费，但并不是无条件赞助，要求对方对我们进行宣传，请问这样子，对方需要给我们开具发票吗？是否可以入账广告宣传费用？

中级会计师、注册会计师、税务师朱淑珍回答道：

具体以合同条款具体内容而定，如果合同条款中对方有明确的宣传义务，且符合赞助金额与宣传费用之间没有悬殊的差距时，可以认为是宣传费用，可以让对方开具相应发票在税前扣除，如果不满足则属于赞助费不允许税前扣除。

407. 现在有位员工，拿着一张2021年12月的办公费用发票来报销，说去年忘记报销了，然后我去年也未计提，老板也同意报销，就给他报销了。我应该怎么入账呢？

助理会计师、注册会计师、税务师吴乐庄回答道：

金额较小的话，直接计入当期损益，金额较大的话，通过前期差错处理，计入以前年度损益调整。

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

直接做到2022年1月的账就可以，年初做去年的费用很正常，金额不是特别大，不用调整。

408. 11月份暂估的成本12月份还没有收到发票，如果次年收到发票后再冲减可不可以？还是得当年冲减?

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

如果次年收到发票，到次年汇算清缴前，全额红冲原来暂估入库的分录，以及原来结转成本的分录就行。

409. 我公司为一家商贸公司，一般来说是先进货再销售出去。但进货的发票一般都很晚就到，有时候货物都已经销售出去了，进货的发票还没到，然后就一直暂估，有时候甚至延续了1年以上，在2021年5月汇算完以后，暂估的还没到发票，还一直有挂账，请问这种情况应怎么处理？会有什么税务风险吗？

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

需要汇算清缴前把当年暂估的发票拿到，否则要纳税调增。等收到发票的年度，再做纳税调减。比较麻烦。

中级会计师、注册会计师、税务师朱淑珍回答道：

汇算年度所属期发票在汇算清缴结束期前仍未取得发票的，需要做纳税调增处理，即该部分无发票金额不允许在当年度税前扣除，在实际取得发票的时候需要更正申报当年的企业所得税申报表，所以要加强发票的管理，尽量避免长期暂估。

410. 我们为一家集团公司，一般来说我们是集中采购回来办公用品再分给下面5个关联公司，请问这发票怎么开给各个分公司？？

中级会计师冯文贤回答道：

如果集团公司与分公司的财务是独立核算的,集团公司必须开发票.如果是非独立核算,搞个分配表,签个字就可以了。

中级会计师郑丹琳回答道：

做张每个关联公司的采购清单及开票信息表，将其提供给供应商，让供应商开具相应的采购发票即可。

以上各位会计师的回答代表个人观点，仅供参考。

小编：共享会计师春节红包活动（除夕、初一、初二）期待你的关注。

原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。