给粉丝们补发一份一般纳税人和小规模纳税人的做账万能公式

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小规模纳税人万能公式

1 收到货款： 借：银行存款

贷：应收账款-客户

2支付货款： 借：应付账款------供应商

贷：银行存款

3取现 ： 借 库存现金

贷：银行存款

4支付上季度增值税： 借：应交税金----未交增值税

贷：银行存款

5支付上季度附加税： 借:应交税金—应交城建税

其他应交款—教育费附加

其他应交款—地方教育费附加

贷：银行存款

6支付本月社保： 借：管理费用—社保

其他应收款—个人社保

贷：银行存款

7支付手续费： 借：财务费用---手续费

贷：银行存款

8利息收入： 借：银行存款

借：财务费用—利息收入

9员工借支： 借：其他应收款---员工名字

贷：银行存款/现金

10报销费用： 借：管理费用—办公费 油费 路桥费 租金 水电费 快递费等（公司运营的各种杂费）

贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字

11商品入库（小规模） 借：库存商品（价税合一）—明细1

库存商品（价税合一）—明细2

贷：应付账款—供应商

12销售商品（小规模） 借：应收账款—客户

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税3%

13结转成本： 借：主营业务成本

库存商品 附库存明细表

14 计提本月工资： 借：管理费用—工资

贷：应付职工薪酬 附工资表

15发放上月工资： 借：应付职工薪酬

贷：现金/银行存款

其它应收款—个人社保

16计提本月折旧： 借：管理费用-折旧

贷：累计折旧

17计提本季度营业税金 借：业务税金及附加

（季度收入超过30万） 贷：应交税金-应交城建税

应交税金-教育费附加

应交税金-地方教育费附加

18补贴收入（季度计提） 借：应交税金-应交增值税（季度总额）

（季度收入不超30万） 贷：营业外收入—补贴收入

19计提企业所得税（季末计提） 借：所得税

贷：应交税金—应交企业所得税

----------------

一般纳税人（工业）

1 收到货款： 借：银行存款

贷：应收账款-客户

2支付货款： 借：应付账款------供应商

贷：银行存款

3取现 ： 借 库存现金

贷：银行存款

4支付上月增值税： 借：应交税金----未交增值税

贷：银行存款

5支付上月附加税： 借:应交税金—应交城建税

其他应交款—教育费附加

其他应交款—地方教育费附加

贷：银行存款

6支付本月社保： 借：管理费用—社保

其他应收款—个人社保

贷：银行存款

7支付上月个人所得税 借：应交税金—个人所得税

贷 银行存款

8支付手续费： 借：财务费用---手续费

贷：银行存款

9利息收入： 借：银行存款

借：财务费用—利息收入

10员工借支： 借：其他应收款---员工名字

贷：银行存款/现金

11报销费用： 借：管理费用—办公费 油费 路桥费 快递费等（公司运营的各种杂费）

贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字

12 支付租金： 借：制造费用-租金

贷：现金或银行存款

13 支付水电费： 借：制造费用-水电费

贷：现金或银行存款

14购入原材料： 借：原材料

应交税金—应交增值税—进项税额

贷：应付账款—供应商

15计提本月工资 借：生产成本-基本生产成本-直接人工

制造费用-工资

管理费用-工资

贷：应付工资

16生产领用原材料： 借：生产成本-基本生产成本-直接材料

贷：原材料

17结转制造费用： 借：生产成本-基本生产成本-制造费用

贷：制造费用-水电费

制造费用-租金

制造费用-工资

18完工入库： 借：库存商品

贷：生产成本-基本生产成本-制造费用

生产成本-基本生产成本-直接材料

生产成本-基本生产成本-直接人工

19销售商品： 借：应收账款—客户

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税—销项税额

20结转成本： 借：主营业务成本

贷：库存商品

21计提3月折旧 借：管理费用—折旧

贷：累计折旧

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