广州市地方税务局行政级别(广州市财政局是什么行政级别)

指标解释：

纳税指标衡量的是一家中型企业在某一特定年份内必须缴纳的各种税项和强制性派款，也衡量因纳税与支付派款以及进行税后合规而产生的行政负担。纳税一级指标包含4个二级指标，分别为纳税次数、纳税时间、总税率和社会缴纳费率、报税后流程指标。

指标具体分析：

纳税次数：企业—年内缴纳的增值税、所得税、印花税等税费的次数。

纳税时间：衡量企业缴纳税费的准备时间、申报时间和缴款时间。

总税率和社会缴纳费率：企业缴纳的税费占商业利润的比例。

报税后流程指标：衡量企业在纳税申报之后填报增值税留抵退税申请、获得增值税退税、企业所得税错报后修正、企业所得税错报审计是否发生及所需要的时间。

各地改革先进经验及做法

北京：数字化创新让纳税服务精准“读心”

国家税务总局12366北京纳税服务中心作为国家级税务服务平台，从智能化与信息化入手，推动税收服务从“线上”走向“云端”，今年已为全国纳税人和缴费人解决疑难问题数百万个。

数字化创新 税收优惠精准推送

目前国家税务总局只在京沪设有2个国家级纳税服务中心，其中12366北京中心负责全国通行税收政策和北京税收政策咨询，面向全国纳税人提供咨询服务。

为了给本市乃至全国纳税人提供更智能更精细化的服务，12366北京中心相继与一批科技巨头展开税企合作，引入大数据、云计算与AI智能分析等手段，让税收科技迈上新台阶，也助力北京营商环境的改善。

税收科技水平不断进阶升级，纳税人已从办税环节深切感知。近日，北京和税科技有限公司财务经理杨巍在登录电子税务局时，发现“政策速递”模块有多条未读提醒，点开后发现是关于“提高研究开发费用企业所得税税前加计扣除比例”的优惠政策。

“我们还没听说这个政策，竟然就看到了具体内容。”杨巍点开其它消息提示，发现推送的优惠政策都是自己企业适用的：“税务部门真是神通广大，服务想到了我们前面。”

税务部门这“读心术”一般的精准服务如何实现？其实正是依托大数据、云计算与AI分析的精准推送技术。

作为全国首批试点省市之一，北京市税务局已启动税费政策精准推送工作。12366北京中心与市税务局各部门协同打造了包含税费种类、行业类型、适用地域等内容的精准推送标签体系。

智能加人工 首善标准服务纳税人

12366北京中心面对的都是纳税人的“疾苦”，在解决问题的过程中，也向全国展示着税收服务的“首善标准”。

“12366智能咨询的准确率越来越高，政策咨询更方便了。”从事财务工作10多年的北京城市机扫服务有限公司会计彭思远深有感触地说。他经常使用12366手机APP的智能咨询服务，智能客服能通过互动问答，不断缩小语义范围，定位问题关键，从而给出最精准的答案。

记者获悉，智能客服的背后，同样是大数据、云计算与AI技术的支撑。在此基础上，12366北京中心还进一步主动问需于民、问计于民。

近日，北京荣盛创展运营管理股份有限公司税务负责人姚瀚尊接到邀请，成为了12366的热线服务监督员。“12366会定期询问我的咨询体验，以便第一时间解决咨询流程中出现的堵点、难点。”姚瀚尊介绍。

主播式互动 税务服务零距离

主动创新也在推动更多税务惠民服务相继落地。

“我去年取得了一笔年终奖，想在年度汇算时合并计算，APP里要怎么操作？”“在使用网络途径申报时，您可以在申报表‘工资薪金’项下的‘奖金计税方式选择’中，选择将单独计税的全年一次性奖金并入综合所得……”12366北京中心的税务干部靳明阳化身“网红”主播，在直播间与网友热情地互动答疑。

如今靳明阳已成为网友们的“老熟人”。为了让公众获取最新优惠政策，她与同事频繁出镜于各大直播间，社会影响力不断增强。

今年1月，12366北京中心开始通过抖音账号发布短视频，还通过制作Vlog、动漫等群众喜闻乐见的作品，用更接地气的语言，拉近税务部门与社会公众的距离，实现了涉税服务从被动到主动、从静态到动态、从单向到双向的多重转变。

浙江省推进税收大数据平台建设助企惠企

日前，浙江恒宁科技有限公司在温岭市税务局工作人员远程指导下，收到了一笔高达560.32万元的退税款。类似的退税，以往需企业自行对照政策去申报，常出现“尽管有好政策，企业却没能享受”的遗憾。

2020年，我省有纳税人562万户，但全省税务系统的工作人员仅2.4万人。如何让有限的人手完成繁重的任务？如何让企业不再有“错失好政策”的遗憾？2020年底，浙江税收大数据平台完成一期建设，重点开展了平台搭建、数据汇总、数据整理、应用开发和运营体系建设等5方面工作。

通过税收大数据平台，政策与企业自动匹配，平台把相应政策推送给企业，遇到企业即将错过申请期限时，还会提醒工作人员前往问询、服务。

目前，平台已整合19个系统、14T数据量、36万数据项，开发了通用查询、创新应用、智能中心等115个示范应用模块……数字化手段，让税收工作从原来的被动管理，变为建起主动服务的体制机制，每一个纳税户的细微变化，都能被平台检测到，并作出反应。

去年此时，我省不少企业面临复工复产困难。各地税务部门主动对接企业诉求，针对企业产业链不畅等难题，通过大数据分析、目标对象筛选、线下沟通对接，建立起原材料替代供货商快速响应等机制，帮助企业打通上下游供销渠道。

“我们犹如从短暂失明，到一下子有了‘千里眼’。”浙江东皇盛品门业有限公司负责人刘骐玮记忆犹新，当时企业库存原材料所剩无几、原供应商又尚未复工，当地税务部门通过大数据平台的匹配，顺利为企业找到数家替代供货商，挺过了最困难的阶段。

浙江金艺建设有限公司负责人季益法至今还有点难以相信，作为一家小微企业能拿到50万元信用贷款，让快要枯竭的资金链充盈起来。给他这笔贷款作“担保”的是丽水市税务局，起到关键作用的，是一份企业纳税信用报告。

“小微企业贷款难，难点在于信息不对称，银行不掌握企业的核心数据。这些数据，税务部门最清楚。”丽水市税务局相关负责人介绍，“跑数”的数字化信息和“跑街”的社会化信息相结合，才能为企业精准、立体“画像”，作为信用贷款的重要参考。

丽水市在“税金银企”四方合作机制下，通过纳税信用结果运用，放宽了信贷的条件，使受惠企业范围从纳税信用A、B两级拓展到A、B、M三级，由此让近3万家M级企业也能享受信贷。去年，当地累计为3796户纳税人授信约23.8亿元，其中为小微企业授信约17.86亿元。

重庆：开展纳税信用修复 营造良好税收营商环境

“感谢税务人员指导我们进行纳税信用修复，现在公司的对外招投标、贷款融资终于都不再受限了。”重庆市某建设(集团)有限公司总经理周先生近日说。

周先生所在的公司是重庆市一家大型建筑企业，该企业从一家小型乡镇企业成长为拥有10多家子公司的规上企业集团，是重庆市民营企业“50强”单位，在行业中口碑颇好，曾被授予“守合同重信用企业”。

2017年9月，该企业购买了一栋房屋作为办公用房，未申报房产税及城镇土地使用税，个人所得税及印花税未足额申报、扣缴。2021年1月，根据《中华人民共和国征收管理法》相关规定，税务部门依法对其进行行政处罚。随后不久，这条税务行政处罚信息同步到了全国信用信息共享平台——“信用中国”网站。

“失信者寸步难行，一点都不夸张。”周先生说，公司交了税款、滞纳金和罚款后，以为能松一口气，谁知道失信纳税人的负面影响陆续显现：项目失去投标资格，贷款额度受到限制，企业发展受阻，财务压力增大。

“眼看我们的贷款就要泡汤，这个时候税务人员通知我们可以进行纳税信用修复，太及时了。”周先生说。

原来，重庆市税务局第八稽查局通过与辖区征管税务局的沟通，关注并了解了该企业情况。税务稽查人员结合企业以往纳税遵从情况，核实其税务处理、处罚事项已全部履行完毕，且已满3个月最短公示期，在公示期间也无其他再次处罚事项，确认其符合“信用中国”网站行政处罚信息信用修复的有关申请条件。

“税务稽查人员不仅指导我们申请办理信用修复相关手续，还帮助我们分析涉税风险点，提出专业建议，并讲解了税收违法‘黑名单’及联合惩戒的相关内容。”周先生介绍，在今年9月7日办理申请手续后，9月9日“信用中国”就通过了申请，撤销了公示。

重庆市税务局第八稽查局副局长谢宏亮表示，税务稽查部门将不断优化纳税服务，加强纳税信用修复的政策辅导，主动帮助符合条件的企业修复纳税信用，同时帮助企业进一步规范财务管理，避免失信问题发生，提升纳税遵从度，营造更加良好的税收营商环境。

青海省在新办纳税人中推行专票电子化改革

从国家税务总局青海省税务局获悉，自2021年1月21日起，按照《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》，我省在新设立登记的纳税人中，推行增值税专用发票电子化改革。

电子专票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。与纸质专票相比，电子专票具有样式更简洁、领用方式更快捷、远程交付更便利、财务管理更高效、存储保管更经济、社会效益更显著等诸多优点。专票电子化有利于更好地服务市场主体，降低其制度性交易成本，进一步优化营商环境。

需要开具增值税纸质普通发票、电子普票、增值税纸质专用发票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一免费领取税务UKey开具发票。税务部门对首次开具、首次接收电子专票的纳税人实行“首票服务制”，通过线上线下多种方式，帮助纳税人及时全面掌握政策规定和操作要点，顺利开受电子专票。

青海省税务局有关负责人介绍，税务部门依托增值税电子发票公共服务平台、增值税发票综合服务平台等系统，为纳税人提供免费的电子专票开具、发票状态查询和信息批量下载服务。单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对电子专票信息进行查验，也可以通过上述平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。实行专票电子化后，新办纳税人既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票，受票方范围为全国。如果受票方索取纸质专票，开票方应当开具纸质专票。

广州推出“税信码” 纳税信用“亮码见”

为营造诚信税收营商环境，广州市税务局依托“广州税务企业号”平台创新推出了“广州税信码”（以下简称“税信码”）。3月1日起，全市纳税人可将企业纳税信用的主要信息一键生成二维码，并推送至其上下游企业。

扫描“税信码”后可展现企业基本信息、企业纳税情况、企业纳税信用级别三类信息。

“我们将这三类信息梳理聚合再推出了‘套餐式’的个性化服务，纳税人可以结合不同的应用场景，只展现纳税信用级别信息或多项信息同时呈现。”广州市税务局相关工作人员介绍说，这些信息由税务部门多个业务系统提取并运用区块链技术留存，具有不可篡改的特点，同时信息传输全过程使用高强度的加密技术，能够最大限度杜绝信息泄露和信息被滥用。

上述工作人员表示，“码”上呈现的信息，只能由实名认证的纳税人自主生成并在有效期内使用，不存在泄露纳税人涉税信息的风险。

“税信码”的推广应用，能帮助纳税人降低在企业合作、工程竞标、银行贷款等经营活动中的沟通成本，提升企业形象和可信度。

“税信码对我们工程招标也很有帮助。”广州地铁集团有限公司财务管理部总经理王晓斌说，以往识别竞标公司的信用情况只能依据纸质版本的纳税信用证明，并且只能看到一年的数据，现在通过对方公司的“税信码”，三年的信用级别和纳税规模一目了然，有助于迅速找到诚信度高、经营状况稳定的合作伙伴。

关于指标评价及进一步优化的思考

（一）评价指标——世行纳税指标能否准确反映国内不同地区的税收营商环境？

优化税收营商环境，提高税收治理能力，是推动供给侧改革的重要内容和突破口，也是加快财税体制改革、促进经济平稳发展的客观要求。合理适度的税收营商环境可以在一定程度上减少企业的制度性交易成本、税费负担、非生产性成本，增强企业竞争力，从而促进企业加强科研创新的资本投入，提高企业在商品和服务交易中的综合竞争力。

1.世行评价“总税率和社会缴纳费率”中采取假设模型进行测算，测算结果是否完全符合国内实际情况？

世界银行营商环境评价指标体系，主要用于不同国家之间的营商环境比较，对一国内部不同地区之间的营商环境差异关注不足。尽管中国近年在世界银行全球营商环境评价中的排名迅速跃升，但该评价样本来自中国最发达的两个一线城市———北京和上海，难以反映中国整体营商环境的真实现状。

世行《营商环境报告》税务指标旨在通过对各国税务营商环境的评分，激励各国改革税制、改善征管、降低纳税成本，让纳税遵从更有效，但纳税指标的采集、计算及应用都存在一些明显局限。比如：企业假定前提过多、纳税指标的种类有限、几个纳税指标仅是简单加总、采集对象范围偏窄、税后流程指标不易监测、测算模型侧重人均收入数据等，尚不能全面充分地反映一国特别是中国这样的发展中国家的税务营商环境的真实情况，其指标体系的科学性和合理性都值得商榷，需要有选择地加以利用。

“总税率和社会缴纳费率”世行体系中主要依据当地人均居民收入的倍值去计算商业利润并结合相关税种进行测算，并且未考虑税收优惠政策，因此“总税率和社会缴纳费率”指标与当地人均收入相关性较大，而税务部门以目前的技术手段也难以计算所有企业的实际税率，因此只能先采用世行模型测算数据进行评价。如果想要更充分反映我国国情的税务营商环境，就需要更有针对性地设计指标评价体系，准确及时地反映中国税收工作的成就。

2.“纳税次数”与“纳税时间”指标是否能对我国各省市实际办税效率进行评价区分？

由于我国税务部门属于中央垂直管理部门，因此相关政策法规通常是全国各省市同步进行推广实施，“纳税次数”与“纳税时间”指标省内多数地区并无明显差别，因此在省市级层面难以通过这两个二级指标对办税效率进行区分。

在办税效率与办税便利度方面，与相关业务是否能全面进行电子申报相关性较大，“纳税次数”与“纳税时间”指标均包括缴税与缴费两方面的评价，目前缴税次数与缴税时间全省一致，但是缴费次数与缴费时间由于部分地区未实现线上网办，与其他全面网办的县市区会存在一定差距。

（二）评价优化——不断减轻企业税费负担，提升纳税服务质效

我国在全球纳税营商环境整体排名中处于中下游水平，与当前我国在全球中的经济地位和发展战略不相契合，从长远来看，必将对社会经济的可持续发展形成阻滞，亟待改善与优化。不可忽略的是，在进行纳税营商环境甄别的过程中，该指标体系存在着淡化各国税制差异、忽视各国内部条件差异的考量、纳税时间及次数占较大权重等问题，可能会影响纳税营商环境指标体系的科学性和合理性。在整个纳税指标体系中，我国“纳税次数”和“纳税时间”指标成果显著，说明税务部门的“放管服”改革和优化税收营商环境措施已初显成效。尽管如此，在现行税收征管运行机制下，税费负担需进一步降低、纳税时间还可持续压缩、纳税服务质效仍有待提高。

首先，需将继续为企业减税降费作为突破口，为优化企业纳税营商环境提供基础性保障。具体而言，一是进一步减轻企业费类负担，适度下调企业员工的社保费率应纳入结构性减负范围进行统筹规划；进一步优化缴费流程，提高涉税事项网办率，压缩缴费时间，增强征管效能。二是在保持宏观税负水平总体稳定的条件下，优化不同纳税主体间的税负结构，并加强自然人税收征管，以此实现在企业主体和自然人主体间“有增有减”的结构性调整，进而从企业和自然人的双重维度全面提升纳税营商环境。

其次，进一步深化简政放权，打造权力瘦身的“紧身衣”。一方面，税务部门需进一步减少和优化税务行政审批，加强涉税信息共享，扎实推进税收征管信息化,不断优化纳税服务。另一方面，从纳税人端，精简涉税资料报送，实行涉税资料清单管理。推动涉税资料电子化，降低纳税人材料准备成本，减轻纳税人备案负担。