非货币出资是否要交税(个人非货币投资入股缴纳什么税)

问：甲投资合伙企业对外分别投资a有限责任公司和b有限责任公司，对a有限责任公司的出资金额1000万，已经到位。现欲对b有限责任公司进行出资，请问甲投资合伙企业能以持有对a有限责任公司的股权对b有限责任公司进行出资吗？能根据财税〔2015〕41号文第三条规定，纳税人一次性缴税有困难的，不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税？

答：甲投资合伙企业可以将持有的a有限责任公司股权，对b有限责任公司进行出资，符合以非货币资产对外出资，依据《公司法》第二十七需要对该非货币性资产进行评估。

甲投资合伙企业能以持有对a有限责任公司的股权对b有限责任公司进行出资，个人所得税是否可按5个公历年度分期缴纳个人所得税，财税〔2015〕41号文中目前规定的是个人以非货币性资产出资一次性缴税有困难的可分5年缴纳个人所得税。您是甲投资合伙企业对外以非货币性资产出资，主体跟文件规定不一致。股权转让属于合伙企业的生产经营所得，应按个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%-35%的税率。但每个地方对该文件的执行各地不一，大部分省份不行，但在华东地区有部分省份按财税〔2015〕41号第三条执行。