在开始这个话题之前,我们先想一个问题:12月干活的工资1月发,报税系统期里的税款所属期应该是几月?写评论告诉实操君,退税你脑海中的第一个答案
首先明确一点,除特殊情况外,个人所得税是根据工资实发走的。
个人所得税税款所属期:是指纳税人取得应税所得产生纳税义务的时间。扣缴义务人支付应税所得的同时,纳税人因此产生应负担的纳税义务,所以从时间角度看“所得期间”与意思“税款所是什么属时期”是同一时间段。
想想会计是怎么做工资账的,你会更明白这个道理。
12月计提
借:管理费用-工资
贷:应退税付职工薪酬
1月发工资的时申请候,会计是什么算出个人所得税,并把钱扣下来。
借:应付职工薪酬
贷:应交税款所属税费-应交个人所得税
贷:银行存款
2月申报并扣个税时,做分录
借:应交税费-应交个人所得税前一
贷:银行存款
1月开始才会出现个人所得税的字眼,并不是12月嘛。
以前的个税申报软件我记得,不止有税款所属期,还有收入所属期意思间(起)、收入所属期间(止),那税款时候收入所属所属期就是填的干活月份。
而现在的个税申报系统把收入所属期间这个概念去掉了,只留税款所属期。也就是说:不管你是哪个申请月搬砖来的工资,我只认实发月份,有什么特殊情况你再上门找我说明情况。
一张表总结一下工资所属期、税款所属期、个税申报期三者的关系。
(下月发上月工资,如下表对应第一行关系12月工资1月实发,1月产期生个前一税,2月申报扣款)
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