一． 货和币资金管理制度

货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等

货币资金管理的整体要求

1. 公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。资金使用严格按照计划进行，并定期对本单位资金收支情况及余额进行总结会计准则。

2. 在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

3. 银行账户的开立会计准则、变更和撤消需由公司财务部统一办理，报财务总监审批。设立《银行开户登记表》，追踪记录银行账户的使用情况。

4. 实行收支两条线管理。

5. 除按规定使用现金外，其他经济往来的款项收付均通过银行办理转账结算，并严格遵守银行结算纪律。财务部指定出纳以外的专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表。

6. 指定专人管理票据，对票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节有明确规定；

7. 指定专人保管财务印章，分人保管，对需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，严格履行签字或盖章手续。

资金管理人员配备和职责牵制

1. 会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加区别强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般2～3年轮换一次，最长不超过5年。

2. 公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。

3. 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

4. 货币资金业务要有严格的职务分离，不能由一人完成货币资金业务的全部过程。

5. 货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处理，其他人员不得接触支付前的任何现金。

6. 登记现金出纳备查簿的人员不能同时登记现金日记账及现金总分类账。

7. 负责应收账款的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；负责应付账款的人员不能同时负责货币资金支出账的工作。

8. 负责保管支票簿的财务人员不能同时负责现金日记账和银行存款日记账。

9. 货币资金支出的审批人不能同时担任出纳人员、支票保管员和记账人员。

10. 负责收款的人员不能同时担任开具发票的工作。

11. 开具支票的人员不能同时保留全部银行预留印鉴。

12. 会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

货币资金相关审批权限

u 资金支出审批矩阵 （中型企业） 设计假设：总资产1000万， 年销售收入2000万， 净利润企业500万，员工200
资金支出类别	审批人	批准限额
采购付款 （包括材料采购和一般采购）	财务经理	<=50万
财务总监	<会计制度=70万
总经理	>70万
员工支付 （含备用金）	财务经理	<=5万
财务总监	<=10万
总经理	>10万
资本类支出	财务总监	<=10万
总经理	>10万
董事会	>100万
银行间转账	财务经理	<=10万
财务总监	>10万
其它支付 （同资本类支出）	财务总监	<=10万
总经理	>10万
董事会	>100万
u 银行账户审批矩阵
	审批人
银行账户开立	财务经理，财务总监，总经理
银行账户撤销	财务经理，财务总监，总经理

银行账户管理

银行账户管理

1. 银行账户的管理由公司财务部统一规划、集中控制、分类管理，办理时需提交财务总监审核后报总经理批准。

2. 银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，不准出租、出借；不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

3. 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

4. 公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付在相应金融机构开设基本账户和专用存款账户。

5. 单位需撤消银行账户，履行内部审批手续，与开户银行核实账户余额，并向银行交回各种重要空白凭证及各类票据和开户许可证，方可办理撤户手续。

网上银行管理

1. 公司的网上银行管理严格遵守国家的法律法规及相关财经纪律、金融制度、中国人民银行网上银行章程。公司的网上银行账户在开户银行的和监管之下开展工作。

2. 实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的单位，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。

3. 网上银行的权限设置应遵循资金支出的审批权限进行相应的设置。

资金收支计划

1. 本制度所称资金，是指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。

2. 从编制内容上，资金收支计划可分为如下类别：

a) 季度及年度资金预算：遵循企业全面预算的的编制要求编制,参考《预算管理制度》

b) 季度资金预测区别：根据每个季度企业的资金收支情况和生产经营情况编制

c) 滚动资金预测：实际生产经营过程中，应于每周四结束前逐日预计下周的资金收支计划以及从下下周开始的3星期的逐周资金收支资料送会计部门，会计部门则应以在周五结束前完成汇编及审核，以此来管理流动性。参考《四周资金收支滚动预测表》

d) 资金日报表及每日可用资金量预测：出纳根据前日资金余额，退票情况，当日收款及付款情况，编制每日可用资金余额表。参考《资金日报表》

资金收入计划

1. 销售回款：销售部门依据各种销售条件及收款会计制度期限，预计可收（兑）现数编列。

2. 其它收入： 如处置固定资产收入，退税，投资收回等。

资金支出计划

1. 资本支出：

a) 房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

b) 设备分期付款：会计部门依据分期付款偿付日期予以企业编列。

c) 机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。

2. 采购支出:依据采购付款制度编制支出计划

3. 员工工资类：由工资核算部门根据人员及开工计划斟酌预计支付数编列。

4. 日常费用：

a) 制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。

b) 销售费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。

c) 管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。

d) 财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。

5. 其他支出：凡不属于上列各项的支出皆属之，包括偿还长期（分期）款、股息、红利等的支付。