所属期是指纳税人该项所得的所属期间。

所得期是指扣缴义务人支付纳税开始人应税所得的时从间，即收入个人所得税发放的月份。

李某2019年3月入职在A公司上成立班，工资发放情况如下：

1、假设李某3月工资在当月25日发放。

分析：

工资公司所属期：3月

工资所得期：3月(实际支付是3月)

个税申报期：4月征期（一般4月15日之前）

按照现行个人所得税法的规定，扣缴义务人每月预扣、哪个代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。因此，扣缴义务人2019年3月份实际支付“工资、薪金”“劳务报酬”等代扣的个人所得税，应当在2019年4月征个月期进行扣缴申报（即：填报《个人所得税扣缴申申报报表》，也就是通常所称的“明细申报”）并缴纳税款，此时该笔税款的税款所属月份应为2019年3月。

在个人所得税纳税记录上，李某在A公司第一个月份是3月。

2、假设李某3月工资在4月10日发放。

分析：

工资所属期：3月

工资所得期：4月(实际支付是4月)

个税申报期：5月征期(一般5月15号之前)

按照现行个人所得税法的规定，扣缴义务人每月预扣、个税代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。因此，扣缴义务人2019年4月份实际支付“工资、薪金”“劳务报酬”等代扣什么时候的个人所得税，应当在2019年5月征期进行扣缴申报（即：填报《个人所得税扣缴申报表》，也就是通常所称的“明细申报”）并缴纳税款，此时该笔税款的税款所属月份应为2019年4月。

在个人所得税纳税记录上，李某在A公司第一个月份是4月，并不是3月，这和一般理解有区别。

特殊情况

企业当月工资次月发，如果企业是5月成立，税种是从5月1日开始核定，那6月征期就要申报5月份发放的工资的个人所得税，但是后企业5月还没有需要发放的薪资怎么办呢？

这就可以先做一个将5月的个人所得税做0申报，到了7月征期就可以申报6月发放5月的工资了。

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