北票市盈泰商贸有限公司：（纳税人识别号：91211381318697389X）
我局于2018年12月25日至2020年7月6日对你单位2015年3月至2016年6月取得大连垚鑫钢铁贸易有限公司等4家企业虚开发票的涉税情况进行了检查，你单位存在违法事实及处理决定如下：
一、违法事实
1.增值税
你单位于2015年3月、6月、7月、8月取得的大连垚鑫钢铁贸易有限公司虚开的8组增值税专用发票，发票金额合计629，645.30元，税额合计107，039.70元，价税合计736，685.00元，已申报抵扣进项税合计107，039.70元。
你单位于2016年1月、4月、6月取得大连铭钥物资有限公司等3家企业虚开的10组增值税专用发票，发票金额合计776，529.41元，税额合计132，009.99元，价税合计908，539.40元，已申报抵扣进项税合计132，009.99元。
2.企业所得税
你单位于2015年3月至8月取得大连垚鑫钢铁贸易有限公司虚开的8组增值税专用发票，金额合计136，601.11元，在2015年度企业所得税申报时进行了税前扣除。
你单位于2016年1月至6月取得大连铭钥物资有限公司等3家企业虚开的10组增值税专用发票，金额合计189，766.15元，在2016年度企业所得税申报时进行了税前扣除。
二、处理决定
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条之规定，你单位2015年应补缴增值税款107，039.70元，2016年应补缴增值税款132，009.99元。
2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条、《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条之规定，你单位经过此次检查调整后，2015年度应补缴企业所得税136，601.11元，2016年度应补缴企业所得税189，766.15元。
3.根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条、第四条之规定，你单位2015年应补缴城市维护建设税7，492.78元，2016年应补缴城市维护建设税9，240.70元。
4.根据《征收教育费附加的暂行规定》(国务院令第448号)第二条、2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》（中华人民共和国国务院令第588号）第三次修订的《征收教育费附加的暂行规定》第三条之规定，你单位2015年应补缴教育费附加3，211.20元，2016年应补缴教育费附加3，960.30元。
5.根据《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》(财综[2010]98号)第二条、《辽宁省人民政府关于调整地方教育费附加征收标准有关问题的通知》（辽政发[2011]4号）之规定，你单位2015年应补缴地方教育附加2，140.80元，2016年应补缴地方教育附加2，640.20元。
6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定，对你单位所补缴的各项税款，从滞纳税款之日起到实际缴纳税款之日止按日加收万分之五的滞纳金。
以上应补税费合计594，102.93元，限你单位自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局北票市税务局将上述税费及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。
你单位若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局朝阳市税务局申请行政复议。
国家税务总局朝阳市税务局第一稽查局2020年8月28日
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