保本理财增值税计税依据(保本理财产品利息收入如何缴纳增值税)

账务处理

一、公司官网PC端的的费用20万，怎么账务处理？

答：这要看合同，到底是什么费用，受益期限是几年。

如果受益期限是一年，计入“待摊费用”，按月分摊计入“管理费用”、“销售费用”等科目，如果受益期限是若干年，则计入“长期待摊费用”科目，按月分摊计入“管理费用”、“销售费用”等科目。

二、我去年亏损了，今年第一季度报所得税的时候没有弥补亏损，还缴纳了一点税，现在第二季度弥补以前年度的亏损，那我上季度缴纳的所得税是否可以退呢？

企业所得税

答：企业所得税一般企业一年申报五次，每季度一次的申报叫预缴申报，次年5月31日前的申报叫汇算清缴，汇算清缴的时候可以对前面四个季度预缴的企业所得税进行多退少补。

三、公司购买的银行保本理财产品的收益需要缴纳增值税么？

增值税

答：1、36号文：金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

3、财税〔2016〕140号：四、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。

4、财税[2017]56号：资管产品管理人（以下称管理人）运营资管产品过程中发生的增值税应税行为（以下称资管产品运营业务），暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。资管产品，包括银行理财产品……

5、实际操作中，企业购买的都是极低风险的理财产品，合同中并未明确承诺到期本金可全部收回，因此可不交纳增值税。