上海工商年检哪些企业需要审计(上海企业工商年检网上申报)

12月16日，广西证监局发布了一张罚单，剑指中喜会计师事务所（特殊普通合伙）及其相关负责人。

罚单显示，根据《中华人民共和国证券法》相关规定，广西证监局对中喜会计师事务所执业的皇氏集团（00239.SZ）2018年、2019年和2020年报审计项目进行了检查。

经查， 广西证监局发现中喜会计师事务所在执业过程中存年检在未按要求执行识别和评估重大错报风险的程序、函证程序执行不到位（包括未按规定有效执行预付账款函证程序企业、对银行函证回函差异事项未实施进一步审计程序）、对部分往来款项审定结论无充分适当的审计证据支撑、现金盘点程序执行不到位等违法违规事实。

具体违法违规行为主要包审计括以下内容。

中喜会计师事务所对皇氏集团子公司浙江筑望科技有限公司（以下简哪些称筑望科技）2019年度采购与付款执行控制测试，“核对一致”的结论与实际抽查发票金额与付款金额不一致的情况不符。中喜会计师事务所未如实记录有关不一致信息，并据此综合评估是否存在重大错报风险，未针对拟信赖的内部控制获取充分、适当的审计证据。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第八条规定。

2019年末，筑望科技在浙江省移动多地分公司均有预付账款余额，中喜会计师事务所对筑望科技2019年预付账款实施函证程序时，直接向其中一家分公司合并函证其他不存在直接隶属关系分公司的预付账款余额，涉及金额2，722哪些.15万元，但未获得合并函证程序是否合理有效的依据;针对回函地址与客户办公地址不一致的情形，未在底稿中如实记录并说明原因;所实施的替代需要测试未覆盖合并函证涉及的所有分公司，实施的替代程序未能获取充分适当的审计证据。

中喜会计师事务所对企业皇氏集团子公司皇氏集团华南乳品有限公司（以下简称华南乳品）2020年银行存款余额实施函证，其中华夏银行某分行回函金额网上申报与函证网上申报金额不一致，上海浦发银行某支行回函较函证内容新增工商一笔担保事项。中喜会计师事务所未记录上述回函差异并实施需要进一步审计程序以获取充分适当审计证据。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十七条、第二十一条的规定。

中喜会计师事务所在筑望科技2018年往来款项审计底稿中记录，已抽取上海核对涉及筑望科技大额垫付款项形成的其他应收款、其他应付款、应付上海账款等有关会计凭证，并确认“原始凭证齐全、记账凭证与原始凭证相符，账务处理正确……”年检。但相关工作底审计稿未提供中喜会计师事务所实际已实施抽查核对的证据。经查，筑望科技2018年多笔垫付款项形成的往来款项原始凭证缺失，会计处理依据不足，存在明显异常。

根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第六十五条的规定，广西证监局决定对中工商喜会计师事务所采取出具警示函的行政监管措施。