开户银行拒收支票的处罚(开户单位只收现金拒收支票的处罚)

考点精解：

简介

现金管理，是现金管理机关按照国家的方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。

（一）现金管理的基本要求

（二）现金收支的基本要求

（三）现金管理的其他规定

（四）建立健全现金核算与内部控制

详解

现金管理，是现金管理机关按照国家的方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。

我国对现金管理的法律依据主要有：国务院1988年9月8日发布的《现金管理暂行条例》（1988年10月1日起施行）和中国人民银行1988年9月23日发布的《现金管理暂行条例实施细则》等。

（一）现金管理的基本要求

依据国务院1988年9月8日发布的《现金管理暂行条例》（以下简称《条例》），各现金管理机关和各现金使用单位，应当严格遵守以下现金管理要求：

1.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单拉）必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；

国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。

2.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

3.各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理情况进行监督和稽核。

4.开户银行依据《条例》和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

（二）现金收支的基本要求

开户单位的现金收支应当依照下列规定办理：

1.开户单位现金收入应于当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付，或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

3.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

5.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付，不得以现金支付。国家专控商品的销售单位不得收取现金。

（三）现金管理的其他规定

1.开户单位在销售活动中,不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。

2. 一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作(一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户办理现金收支，一般存款账户不得办理现金支付）。

3.开户单位不得用不符合会计制度规定的凭证顶替库存现金；不得用转账凭证套换现金；不得谎报用途套取现金；单位之间不得相互借用现金；得利用账户代其他单位和个人套取现金；不得将单位的现金收入以个人名义存蓄；不得保留账外公款（即小金库）；未经批准，不得随意坐支或超范围、超限额坐支现金。如开户单位有上述情形的，开户银行应当予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或停止对该单位的现金支付。

4.实行大额现金支付登记备案制度。

（四）建立健全现金核算与内部控制

1. 开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付；账目应当日清月结，账款相符。

2. 现金是流动性最强的资产，企业必须加强对现金的内部控制，建立内部牵制制度，要求管钱与管账的人员职责明确，相互分离、相互制约、相互监督，即钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱。

3. 各单位应配备专职或兼职的出纳员，负责办理现金收付业务和现金保管业务；同时，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

4. 建立钱账分管制度，可以使出纳员和会计人员相互牵制，相互监督，从而减少错误和贪污舞弊的可能性。

例题：

1．关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（　）。

A：开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

B：开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付

C：开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准

D：不准单位之间相互借用现金

答案

【B】

解析：开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。

2. 在我国，不能直接对银行开户单位现金管理进行监督的机构有（ ）。

A：证监会

B：银监会

C：中国人民银行各级机构

D：单位开户银行

答案

【A,B,C】

解析：银行开户单位的现金由开户银行进行直接管理，核定其库存现金限额。

3. 开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的所有现金支出，都必须实行备案登记。（ ）

A：对

B：错

答案

【A】

解析：开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的现金支出，实行备案登记制度。