一、单项选择题
1、建筑意外伤害保险期限应从施工工程项目被批准正式开工，并且投保人已缴付保险费的次日（或约定起保日）（ ）时起。
A、零
B、十二
C、八
D、二十四
2、在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在（ ）小时之内经抢救无效死亡的视同工伤。
A、12
B、24
C、48
D、56
3、试车考核期的保险责任一般不超过（ ）个月，若超过，应另行加费。
A、1
B、2
C、3
D、5
4、建筑工程一切险保险责任的终止最迟不得超过（ ）。
A、工程所有人实际占有全部工程时
B、工程所有人实际接受该全部工程时
C、工程所有人对部分或全部工程签发验收证书时
D、保单规定的终止日期
5、甲公司投保建筑工程一切险（含第三者责任保险），在保险期限内出现下列情形，其中应由保险人负责赔偿损失的是（ ）。
A、工人之间发生纠纷打架致伤
B、施工单位拆除临边防护未及时恢复导致工人摔伤
C、工人上班时间突发疾病死亡
D、突发地震，导致甲供材受损
6、在工程建设期间，如果发生（ ），应由保险人承担保险责任。
A、设计单位的失误引起的损失
B、施工机械装置失灵造成损坏
C、工程档案文件损毁
D、地面下陷下沉造成的损失
7、建筑工程一切险的保险项目包括物资损失部分、第三者责任及附加险三部分，其中物资损失部分不应当包括（ ）。
A、业主提供的物料及项目
B、施工用的机器、设备、装置
C、工地内现成的建筑物
D、建筑工程的技术资料
8、纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。
A、10%
B、12%
C、20%
D、25%
9、下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（ ）。
A、房屋交换，以房屋的原值之和为计税依据
B、划拨取得的土地使用权，以土地评估价为计税依据
C、土地使用权出售，以成交价格为计税依据
D、房屋赠与，以房屋评估价为计税依据
10、根据我国现行规定，土地增值税实行（ ）。
A、四级超率累进税率
B、差别比例税率
C、五级超率累进税率
D、定额税率
11、下列不属于土地增值税准予扣除的项目的是（ ）。
A、取得土地使用权支付的金额
B、房地产开发费用
C、转让房地产取得的收入
D、与转让房地产有关的税金
12、某企业2015年1月1日房产原值3000万元，5月1日将其中原值为1000万元的临街房出租，月租金5万元，当地政府允许按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳的房产税额为（ ）万元。
A、27
B、27.2
C、28.4
D、26.8
13、下列情形中，以从租计征方式征收房产税的是（ ）。
A、以房产联营投资并共担经营风险的
B、以房产联营投资不承担经营风险的
C、新建房屋融资租赁设备的
D、融资租赁房屋的
14、某房地产开发企业拥有一幢写字楼，2012年1月1日房产原值8000万元，2012年7月1日该公司将写字楼全部出租，年租金收入600万元，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。则该房地产企业当年应缴纳的房产税为（ ）万元。
A、76.8
B、74.4
C、72
D、56.8
15、现行教育费附加征收比率为（ ）。
A、1%
B、3%
C、5%
D、7%
16、在计算企业所得税应纳税所得额时，可列为免税收入的是（ ）。
A、接受捐赠收入
B、特许权使用费收入
C、提供劳务收入
D、国债利息收入
17、某企业今年的利润总额为100万元，所得税率为25%。由该企业的资产负债表可知：该企业有一笔100万元的借款，期限三年，年利率10%，而金融机构同类借款年利率仅为8%。则该企业今年应交所得税为（ ）。
A、30万元
B、33.66万元
C、29.4万元
D、25.5万元
18、对建筑工程一切险而言，保险人对（ ）造成的物质损失不承担赔偿责任。
A、自然灾害
B、意外事故
C、突发事件
D、自然磨损
19、一般情况下，安装工程一切险承保的风险主要是（ ）。
A、自然灾害损失
B、人为事故损失
C、社会动乱损失
D、设计错误损失
20、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（ ） 。
A、6%
B、11%
C、17%
D、20%
21、提供有形动产租赁服务，税率为（ ）。
A、6%
B、11%
C、17%
D、20%
22、境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（ ）。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
A、0%
B、6%
C、11%
D、17%
23、下列说法正确的选项有（ ）。
A、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
B、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
C、一般纳税人发生应税行为只能用简易计税方法计税
D、一般纳税人发生应税行为不能用一般计税方法计税
二、多项选择题
1、下列有关房产税的说明中，正确的有（ ）。
A、产权出典的，由出典人纳税
B、房地产开发企业建造的商品房，在出售前就应征收房产税
C、房产税的计税方法分为从价计征和从租计征
D、以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税
E、以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，由出租方按租金收入计征房产税
2、城市维护建设税的纳税人实际是指实际缴纳（ ）的单位和个人。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、所得税
E、房产税
3、下列有关税收的说法中，错误的有（ ）。
A、企业所得税实行25%的比例税率
B、对于居民企业取得的应税所得额，适用税率为20%
C、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税
E、从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税
4、按现行规定，属于契税征收对象的行为有（ ）。
A、房屋建造
B、房屋买卖
C、房屋出租
D、房屋赠予
E、房屋交换
5、下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额
D、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产， 自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额
E、购销过程中发生的运费，根据运费结算单据所列运费金额（含建设基金）依11％的扣除率计算的
6、下列说法中正确的有（ ）。
A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B、固定业主总机构和分机构不在同一县（市），应向其分机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税
D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税
E、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是建筑意外伤害保险-保险期限。建筑意外伤害保险期限应从施工工程项目被批准正式开工，并且投保人已缴付保险费的次日（或约定起保日）零时起，至施工合同规定的工程竣工之日二十四时止。参见教材P275。
2、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是工伤保险及建筑意外伤害保险。视同工伤范围：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的；在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。参见教材P274。
3、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是安装工程一切险。试车考核期的保险责任一般不超过3个月，若超过3 个月，应另行加费。参见教材P272。
4、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是建筑工程一切险-保险期限。保险责任的终止也有两种情况：（1）工程所有人对部分或全部工程签发验收证书或验收合格时；（2）工程所有人实际占有或使用或接受该部分或全部工程时。以先发生者为准且最迟不得超过保单规定的终止日期。参见教材P269。
5、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是建筑工程一切险。建筑工程一切险的责任范围：在保险期限内，若保险单列明的被保险财产在列明的工地范围内，因发生除外责任之外的任何自然灾害或意外事故造成的物质损失，保险人应负责赔偿。自然灾害包括：地震、海啸、雷电、飓风、台风、龙卷风、风暴、暴雨、洪水、水灾、冻灾、冰雹、地崩、雪崩、火山爆发、地面下陷下沉及其他人力不可抗拒的破坏力强大的自然现象。参见教材P267 。
6、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是建筑工程一切险。选项ABC都属于保险人不承担赔偿责任的情况，只有选项D属于保险人承担的范围。参见教材P267。
7、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是建筑工程一切险。货币、票证、有价证券、文件、账簿、图表、技术资料，领有公共运输执照的车辆、船舶以及其他无法鉴定价值的财产，不能作为建筑工程一切险的保险项目。参见教材P267。
8、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是土地增值税-税收优惠。纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过扣除项目金额20%的，就其全部增值额计税。参见教材P263。
9、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是其他相关税种。契税的计税依据是不动产的价格。依不动产的转移方式、定价方法不同，契税计税依据有以下几种情况：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。参见教材P264。
10、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是其他相关税种。土地增值税实行四级超率累进税率。参见教材P262。
11、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是其他相关税种。准予扣除的项目包括：取得土地使用权支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；其他扣除项目。参见教材P262。
12、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是房产税。5×8×12% 1000×(1-20%)×1.2%/12×4 2000×(1-20%)×1.2%=27.2。参见教材P260。
13、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是房产税。选项ACD为从价计征。参见教材P259。
14、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是房产税。应纳房产税为：8000×（1-20%）×1.2%÷2 600÷2×12%=74.4万元。参见教材P260。
15、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是城市维护建设税与教育费附加。现行教育费附加征收比率为3%。参见教材P259。
16、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是所得税。企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。参见教材P257。
17、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是所得税。本企业100万元借款，年支付利息10万元（100×10%），而银行同类贷款仅需支付利息8万元（100×8%），因此企业每年多了2万元利息，应税所得=100 2=102万元，应交所得税=102×25%=25.5万元。参见教材P257。
18、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是建筑工程一切险。除外责任。保险人对以下情况不承担赔偿责任：
①设计错误引起的损失和费用。
②自然磨损、内在或潜在缺陷、物质本身变化、自燃、自热、氧化、镑蚀、渗漏、鼠
咬、虫姓、大气（气候或气温^ 变化、正常水位变化或其他渐变原因造成的被保险财产自
身的损失和费用。
③因原材料缺陷或工艺不善引起的被保险财产本身的损失以及为換置、修理或矫正这
些缺点错误所支付的费用。
④非外力引起的机械或电气装置的本身损失，或施工用机具、设备、机械装置失灵造
成的本身损失。
⑤维修保养或正常检修的费用。参见教材P268。
19、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是安装工程一切险。在一般情况下，建筑工程一切险承担的风险主要为自然灾害，而安装工程一切险承担的风险主要为人为事故风险。参见教材P271。
20、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是增值税。提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11% 。参见教材P255。
21、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是增值税。提供有形动产租赁服务，税率为17%。参见教材P255。
22、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是增值税。境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。参见教材P255。
23、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是增值税。增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。参见教材P255。
二、多项选择题
1、【正确答案】 CDE
【答案解析】 本题考查的是房产税。选项A产权出典的，由承典人纳税。选项B，房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。参见教材P259。
2、【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查的是城市维护建设税与教育费附加。城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。参见教材P258。
3、【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考查的是所得税。选项B对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为20%；选项D国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。参见教材P257。
4、【正确答案】 BDE
【答案解析】 本题考查的是其他相关税种。契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。具体包括以下5种情况：（1）国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。（2）国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。（3）房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。以下几种特殊情况也视同买卖房屋：①以房产抵债或实物交换房屋；②以房产做投资或做股权转让；③买房拆料或翻建新房。（4）房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。（5）房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。参见教材P264。
5、【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考查的是增值税。下列进项税额准予从销项税额中抵扣： 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13% 的扣除率计算的进项税额；从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产， 自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。参见教材P255。
6、【正确答案】 ACDE
【答案解析】 本题考查的是增值税。固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市） 的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。参见教材P256。
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