现代服务业增值税企业所得税税收优惠政策和个体工商户核定征收
现代服务业因入园方式不同而享受的税收优惠政策也有所不同。
一、入园享受政策的方式有:
1. 新办公司
(1) 有限公司
(2) 个体户
2. 设立分公司
3. 迁移(同一个行政区划内的企业)
2、 以有限公司入驻园区享受的政策
1. 有限公司的优势
(1)股东承担有限责任:业务规模较大,未来有债务风险和扩张计划等选择有限公司;
(2)对竞标、贷款、融资、组建集团、上市更为有利;
(3)对公司整体的业务结构更为稳固;
(4)税收洼地政策倾斜有限公司。
2. 有限公司入驻园区享受政策
(1)增值税与企业所得税以地方财政的40%-80%扶持
(2)返还周期按月 (申报缴税的次月);
(3) 可叠加享受,企业本身享受有国家扶持、税收优惠的,可叠加享受园区返还政策;
(4) 纳税大户可一事一议。
注:地方留存为以及财政留存,即增值税地方留存为50%,企业所得税地方留存为40%。
举例,比如一家主营软件技术公司,年缴纳增值税300万,企业所得税200万。在园区设立新公司,分流业务,则增值税可享受高达97.5万的扶持,企业所得税可享受高达52万的扶持。
3、 以个体工商户形式入驻园区
1. 个体工商户的优势
(1) 税负低:小规模纳税人的个体工商户总税负不超过2.86%
(2) 无企业所得税;
(3) 个人所得税核定征收:0.8%-1.8%
(4) 个体工商户除去运作成本后,投资分红至投资人个人账户时,不需要重复征收20%的个税;有别于有限公司的投资收益;
(5)公司注册与注销相对于有限公司更为简单;
(6)财务会计要求严格程度低于有限公司
(7)投资灵活
(8)企业运营成本低
(9)公司注册与公司注销更为简单
(10)国家政策倾斜,鼓励个人创业,小微政策出台。
2. 在园区设立个体工商户享受的政策:
(生产经营所得)个人所得税核定征收
3. 企业哪些情况适合以个体工商户入驻园区享受政策呢?
(2) 因业务情况本身无法取得对应进项票、成本票的企业;
(3) 业务分包:直接将现有业务分包到个体工商户,享受低税率优惠。
以上是现代服务业可在江苏税收洼地、重庆税收洼地可享受的税收优惠政策及个人所得税核定征收。现代服务业可结合企业自身情况制定合理的节税方式,无论是有限公司的增值税、企业所得税还是个体工商户的个人所得税
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