你能收到个税年度汇算退税红包吗(个税年度汇算什么情况会退税)

应届毕业生张某2019年7月大学毕业参加工作，8月至12月期间取得工资薪金57500元，个人缴付“三险一金”9000元，享受住房租金支出专项附加扣除7500元（每月1500元），全年预缴个税480元。张某欣喜地发现，根据个人所得税法的规定，由于年度中间入职，减除费用只扣除了2．5万元（5000＊5），年度汇算时减除费用可扣除6万元，完成年度汇算后可申请退税480元。

这是自2019年1月1日新修改的个人所得税法全面实施以来，除提高“起征点”和增加六项专项附加扣除外，个税改革带来的第三波减税红包。

所谓“汇算清缴”，简而言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。具体来说，“合并全年收入，按年计算税款”的综合税制，将纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。平时取得这四项收入时，先由支付方依税法规定按月或者按次预扣预缴税款。年度终了，纳税人需要将上述四项所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总，收入额减去费用、扣除后，适用3％－45％的综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款。

张某并非特例。除了新入职大学生未减除费用6万元的情形外，预缴税额超过应纳税额的纳税人，无论收入高低，无论退税额多少，都可以申请年度汇算退税。

实践中有一些比较典型的情形可能产生退税。

情形一，2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。

情形二，2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

情形三，因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。某纳税人于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1－8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用（8×5000元／月），未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

情形四，没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。某纳税人是自由职业者（作家），2019年全年取得稿酬20万元，预缴个税22400元，按灵活就业人员参保缴付保费2．4万元。假设没有取得其他收入和专项附加扣除，则在年度汇算时，可按规定扣除基本减除费用6万元、个人缴付的“三险一金”2．4万元，该纳税人完成年度汇算后可申请退税21560元。

情形五，纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20％预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用3％的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

情形六，预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

情形七，有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。