小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么?
小型微利企小规模业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分,分别减按12.5%、50%计纳税人入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
示例如下:
【例】A企业经过判断符合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企优惠业所得税时,相应的应纳税所得额为50万元,那么A企业实际应纳所得税额=5012.5%20%=1.25和万元。减免税额=5025%-1.25=11.25万元。第2季度减免预缴企业所得税时,相应的累计应纳税所得额为150万元,那么A企业实际应纳所得税额=10012.5%20% (150-100)50%20%=2.5优惠政策 5=7.5万元。减免税额=15025%-7.税收5=30万元。