年终奖反算税前(已知年终奖个税反推工资总额)

辛辛苦苦工作一年，最让人期待的就是年终奖。可年终奖不要小看年终奖的发放，仅仅是发放时间（比如过年前、过年后）和计税方式不同，到手奖金可能就差上万元！

三年过渡期即将结束，谁的年终奖个税会受影响？

年终奖目前有两种计算方式。一种是作为全年一次性奖金，单独计已知税；另一种是并入综合所得，合并计税。但是根据2018年发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定，3年的优惠过渡期将要结束，从2022年1月1日起，年终奖就要并入当反推年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而2021年内的年终奖收入仍可以单独计税。

也就是说，今年年内（2021）取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税，可以自由选择。到了明年（2022）取得的收入，就只有合并计税一种方式了。

到底选择哪种计税方式可以少缴个税?

一般来讲，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适工资用于年终奖较多的员工。举两个例子来说明：

案例一

A公司小王，2021年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。

单独计税：需缴纳900元个税

合并计税：需缴纳6000元个税

对小王来说，两种总额计税方式下，到手的年终奖差了5100元。

案例二

B公司小李，2021年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。

单独计税：需缴纳53490元个税

合并计税：需缴纳43080元个税

对小李来说，两种计税方式下，取得的年收入相差10410元。

为什么年终奖要全部纳入已知综反算合所得？

原因1:过去年终奖都是单独计税的，就存在两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。

原因2:年终奖单独计税税前存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的总额，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖为12000元，缴纳360元个税后到手11640元；丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个个税税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。

“花式节税”被罚2500万？

其实，“缴税”除了与每个人息息相关之外，也是所有企业需要考虑的一个大问题，因为“节税”是每个人、每个企业共同追求的目工资的，但随之而来的税务风险却非常大。例如网络上就有个案例，一家公司利用人力外包的形式做税筹，结果没有节税，反被追缴税款1800反推多万元、罚款700余万元。

选择节税方法，先要了解本质

通过这个案例可以看出，专业的税务筹划不能“走钢丝”，而是需要像企业经营一样，具备战略眼光，这就需要弄清楚“节税”、“避税”、“逃税”的本质区别！

节税，也就是我们通常说的税务筹划，是指纳税人以合法的方式，如通税前过对政策规律的研究、财务分析等方式，达到少缴或不缴反算税的目的。

逃税、避税、漏税、偷税，都是违法犯罪行为，指的是纳税人采取不正当或不合法手段以逃避其纳税义务的行为，比如虚开发票、做假账、隐匿收入，还有阴阳合同等等。

换句话说，税务筹划的合法性不仅要遵守国家个税的各年终奖项法律法规，而且要符合国家的立法意图和政策导向。如果企业不能正确理解税法及相关政策，只凭经验“花式”少交税，就很容易导致节税失败。