增值税出口退税账务处理案例(外贸公司出口退税账务处理)

1、5月购进出口用货物时：

借：库存商品-出口商品80000

应交税费-应交增值税增值税-出口-进项税额10400

贷：银行存款-XX银行90400

2、5月确认出口销售时

借公司：应收账款-XX公司96000

贷：主营处理业务收入-出处理口销售收入96000

3、5月确认收入当案例月，确认征退税率差引起的进项税额转出(不得抵扣金额增值税)80000*(13%-10%)=2400元

借：主营业务成本-出口商品2400

贷：应交税费-应交增值税-出口-进项税额转出2400

4、结转出口销售成本

借：主营业务成本-出口商品80000

贷：库存商品-出口商品80000

5、8月申报退税的次月，即9月公司，根据税局审批结果确认应收增值税退税款：

借：应收出口退税款/其他应案例收款-出口退税8000

贷：出口退税应交税费-应交增值税-出口-出口退税8000

6、8月购进内销用货物时

借：库存商品-内销商品20000

应交税费-应交增值税-内销-进项税额2600

贷：银行存款-XX银行226外贸00

7账务、8月销售确认内销收入

借：应收账款28250

借：应收账款28250

贷：主营业务收入-内销销售收入25000

应交税费-应交增值税-内销-销项税3250

8、8月确认内销应交增值税额

借：应交税费-应交增值税-内销-销项税650

贷：应交税费-未交增值税650

9、结转内销销售账务成本

借：主营业务成本-内销商品20000

贷：库存商品-内销商品20000

10、下月上交增值税时

借：应交税费-未交增值税650

贷：银行存款-XX银行65出口退税0