经主管税务机关审核逐级上报(对税务总局要求上报的突发事件应在接到通知后立即上报)

问：

你好，请问公司里工程部工作人员疏忽，收到30多万材料专票未给到财务人员，导致未及时认证，过了认证期。还能不能抵扣？产生滞留票对我公司有什机关么影审核响？有没有其他解决方式？

答：

共享会计师注册专家李晓纯会计师回答突发事件道：

图为李晓纯助理会计师

您好！滞留票是指销售方已开出，并抄报税，而购货方没在360天内（2017.7.1之后开出的专票认证期360天）进行认证抵扣上报的增值税专用发票。超出对期限可以认证，但是不可以抵扣销项增值税。

增值税进项发票超出认证期，有三种解决方式可供选择：

一、自行要求负担，认证但立即不能抵扣，计入成本费用应在。

二、符合税局规定的情况对，可以申请逾期扣税凭证抵扣。根据应在要求《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）的规定：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机总局关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵报的扣其进项税额。

1、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力接到经因素造成增值税扣税凭证逾期；

2、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

3、有关司法、行政机关在办理业务或者检查审核中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能税务及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

4、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

5、由上报于企经业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续通知，导致增值税扣税凭证逾期；

6、总局国家税务总局规定的其他情形。

综上所述，非逐级客观原因导致的逾期增值税扣税凭证的增值税扣税凭证，则不得抵扣。

您上述是说工作人员疏忽，可看是否符合“5、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税立即扣税凭证逾期”所述情况。

若符合，准备以下资料：

（1）《逾期增值税扣税凭证抵逐级扣申请单》2份；

（2上）增值税扣税凭证逾期情况说明，客观原因涉及突发事件第三方的，应同时提供第三方证明或说明（“擅自离职”需要离职证明和社保流水）；

（3）逾期增值税扣税凭证电子信息（向开票方取得）；

（4）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明税务“与原件一致”并加上盖纳税人公章）。

这是通常要准备的，具体请以当地后税局要求为准。这个过程会很坎坷，需要层层上报至主管国家税务总局，可能需要半年，也可以找事报的务所接到代办。

三、与销售方协商做退货处理。让对方开红字增值税专用发票，因为红冲主管是不受360天规定限制的。这一点建议让经手这笔费用通知的同事解决。 最后，滞留发票直后接影响公司纳税信用等级，容易引起税局全面稽查。 希望我的回答能解开你的疑惑，如果还有不清楚，欢迎补充提问。