财务人员每天需要根据当天的原始凭证做记账凭证， 然后再按照记账凭证登记各类明细账，只有现金与银行存款日记账做到日清月结，而现金账的余额与库存， 也就是保险柜中的现金数目相对应， 银行账的月要与银行对账单很对。
现金日记账的登记案例
现金日记账是由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证， 按照时间顺序逐日，逐笔进行登记，并依据公式“上日余额 本日收入-本日支出=本日余额”，逐日结出现金余额，最后再与库存现金实存数目核对，以检查每日现金收付是否出现差错。
例如：八方汇公司2020年11月31日有限现金收付业务如下：
（1）开出现金支票， 提取现金一共50000元。凭证为银付字125号，会计分录如下：
借：库存现金 50 000
贷：银行存款 50 000
（2）零售某型号产品共10件， 凭证为现收字093号，会计分录如下：
借：库存现金 5850
贷：主营业务收入 5000
应交税金—应交增值税（销项税额） 850
（3）收到一单为租用设备的租金共1000元，凭证为现收字094号，会计分录如下：
借：库存现金 1000
贷：其他业务收入 1000
（4）为员工发放工资52000元，凭证为现付字104号，会计分录如下：
借：应付职工薪酬 52000
贷：库存现金 52000
（5）销售部因业务需要领用了2000元备用金，凭证为现付字105号，会计分录如下：
借：其他应收款—备用金（销售科） 2000
贷：库存现金 2000
（6）出纳员张婷陪前一天短款100元，凭证为现付字095号，会计分录如下：
借：库存现金 100
贷：其他应收款—现金短款 100
（7）收到某商品包装物900元押金，凭证为现收字097，会计分录如下：
借：库存现金：900
贷：其他应付款-—包装物押金 900
（8) 收到职工李华还回的600元借款，凭证为现收字097号，会计分录如下：
借：库存现金 600
贷：其他应收款—职工借款（王华） 600
（9）总务部李强报销因公司出差的差旅费1950元，凭证为现付字106号，会计分录如下：
借：管理费用 1950
贷：库存现金 1950
（10）向银行送存现金业务收入共10500元，凭证为现付字107号，会计分录如下：
借：银行存款 10500
贷：库存现金 10500
每日根据前面所列的会计凭证分别登记的现金日记账表如下图所示：
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
