应交增值税（已交税金）

今天，我们来谈谈，应交税费-应交增值税(已交税金）

什么时候需要用已交税金？

另一位朋友说他们是普通纳税人。他们通常在这方面纳税。具体分录是

借：应付税款-应付增值税（已缴税款）

贷：银行存款

他问我这是对的吗

当然，这是错的。对于普通纳税人来说，我们通常按月申报增值税，我们在下月用未缴纳的增值税科目缴纳上月的增值税

简单计税使用简单计税账户，下个月的小规模纳税使用上个月（季度）应交增值税账户

何时使用纳税列

根据2016年第22号会计文件的规定，我们先看一下2016年第22号财会文件

1

按照财会2016年22号文的规定，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；

“未缴增值税”明细账用于计算一般纳税人从“应缴增值税”或“已预缴增值税”明细账转入当月应缴、多缴或预缴增值税的增值税，上月未缴纳的增值税

《增值税暂行条例》第二十三条规定，纳税人以一个月或者一个季度为纳税期的，应当自期满之日起15日内申报纳税；纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日的，应当自期满之日起5日内预缴，并于次月第一日起15日内申报纳税

一般情况下，一般纳税人按月申报增值税，在次月15日内申报纳税，结清上月税款。因此，本公司一般纳税人本月实际缴纳上期增值税

根据2016年第22号会计文件的规定，本公司使用标的选择中的未缴增值税账户

支付上期未缴增值税的会计处理。如果企业上期缴纳未缴增值税，则将借记“应交税费-未缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目，因此，这种情况不能与您使用本栏本月应交增值税的会计处理

2

那么什么时候用这个专栏呢？

交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

在何种情况下将支付当月增值税

第一种情况是，如果一般纳税人以1天、3天、5天、10天或15天为纳税期，则税款将在到期日起5天内预缴。在这种情况下将使用它

第二种是咨询期内的一般纳税人。咨询期内纳税人在一个月内多次领购专用发票的，自当月第二次领购专用发票起，按上月开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。如果增值税未预付，主管税务机关不得向其出售专用发票

在这种情况下，还将使用纳税列

然后，在使用纳税后，如何在期末处理

因为所支付的税款是应缴增值税，下一栏

我们将根据期末应付增值税处理

1、如果在产出减去投入的后期期末仍有应付款，且应付款大于已付列，则可通过转出未付增值税列

将直接差额转入未付增值税。例如，2021 8月，第二兄弟税务公司的产出为10万，投入为8万，已缴纳1万税，因此，应付增值税为20000，减去已缴纳的10000，仍有10000未缴纳，从未缴纳增值税列转移到未缴纳增值税账户进行支付

2、如果在产出减去投入的后期期末仍有应付款项，且应付款项列小于已付款项列，则可通过转出多缴增值税列

将直接差额转入未缴增值税。例如，2021 8月，第二兄弟税务公司的产出为100000，投入为80000，支付了30000税，因此，应付增值税为2万，减去已缴纳的3万，还有1万多，从多缴增值税列转移到未缴增值税账户

3、如果保留了产出减去投入，那么您只需要转出支付的税款

例如，2021 8月，二哥税务公司有10万个产出和12万个投入，已经支付了1万个税款，因此应付增值税为-2万（保留），有1万多个。只需通过转出多缴增值税列

将10000转入未缴增值税账户，期末应交增值税借方余额为20000，保留，未缴增值税借方为10000，当然是多缴增值税，我们大多数企业在日常工作中基本上不使用缴纳的税费，而上述分析在实践中很少

大家都应该看看。如果你在日常工作中误用了你所交的税，你最好尽快调整。