【问题】
2018年企业所得税预交多了,汇算的结果是应退税,现账务在申请退税,政策依据是哪个?
【答案】
《汇算税收征管法》第八条 纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利.
《企业所得税法》第五十四条 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预处理缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
企业应当清缴自年度终了之日起五个月账务内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报怎么表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2009]79号)第十一条 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税处理税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税汇算款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税.
企业所得税退还如何帐务处理清缴?
问:我公司成立于2007年3月16日退税之后,由于当时对新企业所得税法理解不透,在2007年度按照33%缴纳了企业所得税,在年终后汇算清缴时发现2企业所得税007年度可以办理免税,于是向税务机关办理的免税手续(此时没有做帐务处理),同时向税务机关提出了退税申请.现收到了退还的企业所得税,请问因该如何帐务处理?
答怎么:(1)缴纳时
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
(2)年终未计算结转 收到退税时直接企业所得税借记银行存款,贷记应交税费退税余额.
(3)年终已计算结转
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
办理免税申请后应调整
借:其他应收款
贷:以前年度损益-所得税费用
借:以前年度损清算益-所得税费用
贷:利润分配-未分配利润
收到退税款
借:银行存款
贷:其他应收清算款
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