总有人说退休前最后几年要把养老金档次提高，这样最划算。也有人说越少缴越好。很是让人困惑。于是非专业人士的我决定自己算一算。因为退休金和很多因素相关，情况复杂。比如：男女，退休年龄，以前缴纳情况，地域差异等等。所以必须做些假定，以针对某一种特定情况才能具体计算。
假设情况如下：
某女性，50岁（2021年），55岁法定退休年龄。目前辞职在家按灵活就业人员60%档次缴纳养老金。目前社保个人账户余额17万元，累计缴纳了20年（已满足累计最低缴纳年限15年），一直按60%档次缴费。
计算前必须知道的社保知识：
- 全口径省平2021
省城镇全部单位就业人员平均工资（简称“全口径省平”）2018年为64717，2019年为69267元/年，2020年为74520元/年，2021年目前尚未发布。每年大概增长率为7%~7.5%
- 缴费基数和缴费金额
缴费基数 = 全口径省平（月平） * 缴费档次
缴费金额 = 缴费基数 * 20% （其中，8%进个人账户，12%国家统筹）
比如:
2021年60%缴费档次的月缴费金额 = （74520 / 12）* 60% *20% = 745.2（元/月）
2021年300%缴费档次的月缴费金额 = （74520 / 12）* 300% *20% = 业人员3726（元/计算月）
- 养老金计发基数
退休时全省上年度深圳在岗职工月平均工资就是通常说的养老金计发基数
- 平均缴费工资指数
n平均指数=(X1/C1 X2/C2 … Xn/Cn)N；
X——当年本人缴费工资；
C——20212005年及以前为当年全省职工平均工资；2006年起为上一年全省在岗职工平均工资；
N——缴费年限
简单一点就是如果你一直按60%缴纳，那么平均缴费工资指数就是0.6
- 养老金计算公式
养老金=基础养老金 个人账户养老金 过渡性养老金（针对1995年前参加工作，忽略） 月增发养老金（每年各地政策不同，忽略）
个人账户养老金 = 个人账户储存额计发月数(50岁为195、55岁为170、60岁为139)
基础养老金 = [参保人员退休时上一年省业人员在岗职工月平均工资 * (1 平均缴费工资指数) ]2累计缴费年限1%
比如：
2020年本省的养老金计发基数是7041元，假设参保户累计缴费年限20年，平均缴费工资指数是0.6，个人账户储存额17万元。计发月数55岁为170.
2021年个人账户养老金 = 170000 170 = 1000（元）
2021年基础养老金 = [ 7041 * (1 0.6) ] 2 x 20 x 1% = 1126.56（元）
养老金合计2126.56（元）
计算前再假设：
2021-2025年全口径省平与2020年相等，为74520元/年。2025年退休时养老金计发基数也与2020年相等，为7041元。
计算一：51-55岁退休前5年继续按60%缴纳（缴纳基数的8%进入个人账户）
缴纳金额 = (74520 / 12）* 60% * 20% = 745.2（元），缴纳基数 = (74520 / 12）* 60% = 3726 （元）
个人账户余额 = 170000 3726 *8% * 12 * 5 = 170000 17884.8 = 187884.8（元）
个人账户养老金 = 187884.8 170 = 1105.2（元/月）
基础养老金 = [ 7041 * (1 0.6) ] 2 x (20 5) x 1% = 1408.2（元/月）
养老金 = 1105.2 1408.2 = 2513就.4（元/月）
计算二：50-55岁退休前5年提高到按300%缴纳（缴纳基数的8%灵活进入个人账户）
缴纳金额 = (74520 / 12）* 300% * 20% = 3726（元），缴纳基数 = (74520 / 12）* 300% = 18630（元）
个人账户余额 = 170000 18630 *8% * 12 * 5 = 170000 89424= 259424（元）
个人账户养老金 = 259424 170 = 1526（元/月）
平均缴费工资指数 = (0.6 * 20 3 * 5) 25 = 1.08
基础养老金 = [ 7041 * (1计算 1.08) ] 2 x (20 5) x 1% = 1830.66（元/月）
养老金 = 1526 1830.66 = 3356.66（元/月）
综深圳上计算，同时我又计算了如果目前累计缴纳10年、15年的情况，已经20年 提高到100%、200%的情况。和上述20年放一起做了比较（如下表）。
数据比较一：最后五年60%缴纳比300%缴纳多缴了（3726-745.2）* 12 * 5 =灵活 178848（元），退休后养老金每月多领843.26元。多缴的178848元需要领17.7年（73岁）才能从多领的843.26元拿回本。
数据比较二：在当前个人账户相同的情况下，无论是累计缴纳10年、15年还是20年。最后五年选择300%和60%，尽管平均缴费工资指数不同，但每月多缴纳的金额和退休后每月多领取的金额就业都是一样的。
数据比较三：100%每月缴纳1242元，退休社保后每月领2653.91元；200%缴纳2484元，退休后领3005.3元；300%缴纳3726元，退休后领3356.66元。也就是每月多缴纳1242元，退休后每月多领取351元。
以下为我的个人观点。欢迎拍砖指正。
观点一：网上数据：目前中国人均寿命从原先2015年的76.34岁提高到2019年的77.3岁。按中国人均寿命来看，再加上女性寿命比男性长就，大概率是能回本的。
观点三：17.7年回本看起来有点长。但实际上，多缴的钱中有五分之二会进个人账户。个人账户的钱在参保人去世后，由家属继承。抛开这部分本金，剩下的需要12.7年回本。
观点三：换个角度思考，相当于5年攒了18万存银行，每月有8 、9百元利息，一直拿到死。5%的年回报率比银行存款强。
观点四：网上数据：从2016年到2019年养老保险个人账户的记账利率已分别高达8.31%、7.12%、8.29%和7.61%。真是这样，还起到了抵御通胀风险的作用。另外，养老金自成立以来已经有17次上调，即将迎来第18次上调。只要国家一直稳定发展，向上向好。个人也有能力多缴纳还是应该多缴纳的。
最后想说，我尽我所能地写详尽，希望有专业人士或和我一样想弄明白的人看到，给予就业讨论指正。感激不尽！让我们边学习边进步，为未来走在正确的道路上努力！
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