最近正值各种政策密集“派发“期和汇算清缴期，想必很多朋友都面临着高额税负的问题， 那么如何合理合法地给制造行业纳税筹划，制定出一份让老板、上司满意的节税方案呢?

我们先从制造行业长期存在的问题来分析看看

制造行业的税负痛点：

一、线上 线下销售模式，毛利率较高，让企业增值税税负和企业所得税税负一直高居不下；

二、一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面，对方多是个人或个体户，无法提供可用发票；

三、企业适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，没有可以使用的税收优惠政策。

制造业如何利用税收优惠政策切实解决高税负问题？

一、个人独资企业

公司股东可以在园区内设立自己的个人独资企业，通过业务模式的转换，改变自身的收入方式，以给企业提供服务的形式，将每年得到的股东分红转换为个人独资企业的业务收入，通过在园区内享受核定征收的优惠政策，达到有效的节税目的。

在园区注册个人独资企业，无需缴纳高达25%的企业所得税和20%股息分红，增值税以小规模纳税人的身份可以享受税率为1%的疫情过后优惠税收政策（截止2021年12月31号），附加税小规模纳税人还可以减半征收，个人生产经营所得税按照核定征收的政策，可以以10%应税所得额来缴纳个人所得税，综合税率不超过5.2%！！！

二、自然人代开

如今自然人在税收洼地园区的税务局代开，园区会以个体工商户的形式给个人办理临时登记，按核定征收的形式缴纳个人所得税，核定后的税率为0.5%，配合小规模纳税人的政策，增值税享1%的税率和加上附加税减半征收，综合税率为1.56%，完税即可出票，并且附有完税证明。

三、注册有限公司园区财政扶持

在税收洼地园区注册有限公司，企业可以享受到园区的税务扶持，获得增值税奖励、企业所得税奖励；

增值税：以地方留存的40%-80%奖励扶持

企业所得税：以地方留存的40%-80%奖励扶持

股息分红：缴纳的个税以地方留存的40%-80%奖励扶持