原本以为自己老老实实的算账,每一笔详细的记录好,就不会出错。结果有一天,老板出去跟人家谈生意,回来的时候告诉你,要开一张一百万的发票,没有任何凭证,也没有任何事先的通知。作为老板手下的员工,你听话的开了这张发票,然后麻烦就来了。
这张发票已经开好了,但是什么交易也没有出现,而这个月已经到月底了,要算账交税了。你拿这张一百万的票据懵逼了?老板仿佛忘记了这件事情。
已开票未确认收入的发票,怎么入账呢?当月开出来的发票,必须按照增值税的税率,对账目进行入账,入账主营收入。因为货品未发出,可以按照预收款项入账。
税法是不认同这种未收到款项提前开票的行为,虽然可以用预收款项入账,但是钱如果没到账,凭证也没有,后期一旦出现财务问题,乙方公司无法支付款项,到时候真的是欲哭无泪。
账目不单成为了你自身的坏账,更是成为你职业生涯的绊脚石。老板因此还会迁怒与你,没有及时止损,导致公司产生损失。所以这种账目在做之前,就应当明确告诉老板,不能这样开具发票。
当然并不是说遇到这种事情就无法解决,首先对于这种账目,可以做一个暂估入库,例如一百万的发票,可以估价120万。
暂估入库分录:暂估分录:
借库存商品(估价入账)
贷应付账款
开票分录:
借应收账款
贷主营业务收入
应交税金-应缴增值税(销项税额)
当月结转成本:
借主营业务成本-----按暂估数结转
贷库存商品
因为有了暂估凭证,所以发货,可以通过出货凭证,加上收入凭证,去冲红暂估凭证。
暂估冲回:
借库存商品(估价入账) 金额为上月暂估数红字
贷应付账款 红字
同时,做笔正常入库:
借库存商品
贷应付账款
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