香港非居民纳税人个人所得税税率(香港人在内地个人所得税税率)

得益于香港的低税制和粤港澳大湾区针对境外高端人才和紧缺人才的相关政策，拥有香港身份，不管是在香港工作还是在内地工作，都能让你少缴一大笔税款。

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香港身份在大湾区

针对在粤港澳大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才，珠三角九个城市均出台了专项政策规定，对于其在珠三角九市缴纳的个人所得税已缴税额超过其按应纳税所得额的15%计算的税额部分，政府将进行财政补贴。

换句话说，粤港澳大湾区高端人才和紧缺人才，可以与香港一样，享受15%的税收优惠政策。年薪100万的香港人在内地工作，每年可以享受约9.5万的个税补贴。

具体到企业中，以腾讯为例，11级，年薪为150万的员工，拥有香港身份，每年可以少缴纳高达28.7万的税，占年收入19%。

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香港身份在香港

作为著名的国际金融中心，被称“低税天堂”多年，香港的低税率和简单的税收制度对于内地乃至全球投资者而言，都非常具有吸引力。

拥有香港身份，在香港应纳税到底有多低？详细对照香港、内地两地的税收制度，你就会知道，税收洼地香港，名副其实。

香港入息税（income taxes，即所得税），主要分为三类：

①薪俸税（salary tax）：标准税率制，税率15%；税率累进制，税率2%-17%；

②利得税（profit tax）：税率16.5%，非公司的利得税15%；

③物业税（property tax）：税率15%，房屋修葺等可扣20%。

此外，香港还有印花税、博彩税、商品税、酒店房租税、商业登记费、飞机乘客离境税、车辆首次登记税等财产行为税。

但是，香港不征收流转税（增值税、营业税、消费税）、遗产税（2006年2月停征）、进出口税（除烟酒等特殊品外）、资本增值税（如股息、分红）。

同时，香港目前已经和中国内地、日本、法国、英国等34个国家地区签订了避免双重征税的协定。

这里我们以大家普遍关心的香港薪俸税和内地的个税做个对比。

税率

内地综合所得个税税率是7级超额累进税制3%-45%，收入越高需要纳的税越多，最高须缴45%的税，将近收入的一半。

香港薪俸税是采用15%的标准税率或2%-17%五级超额累进税制。（选低的一种去报税就可以）。

★ 标准税率法：总收入扣除免税项目和免税额后，按15%的标准税率征收，这种方式一般为高收入者采用。

★ 超额累进税率法：总收入扣除免税项目和免税额后，按2%-17%五级超额累进税率征收，低收入者采用这种方式纳税额较低。

扣除项目

内地工薪个税有60000元/年免征额，扣除项目包括“五险一金”以及子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人及大病医疗6项专项附加扣除。

香港基本免税额132,000港币。针对每个人不同的情况，有一套人性化贴心的缴税额计算方法，按个人、已婚、子女、供养、单亲、伤残等设置了不同额度。

为了让大家更直观地感受到二者的差异，小源就两地「免税项目」和「扣除项目」做了个简单的对照表格：

计算公式

内地个人所得税：

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率－速算扣除数

应纳税所得额 = 工资实收（已扣除五险一金）- 起征点(5000元) - 个税专项减免

香港薪俸税：

应纳税额= 应课税入息总额 * 相应税率 - 税款宽减

应课税入息总额 = 年收入 - 免税总额 - 扣除总额应缴税款

举个例子

同样年收入100万，内地的P先生和香港的W先生分别需要缴多少税？

P先生是内地居民，独生子女，需抚养父母，有两个未成年孩子。P先生扣除五险一金后，年薪为人民币82万（约为港币100万），其中月薪为60,000元/月，年薪为720,000元，年终一次性奖金为人民币100,000元。P先生每个月都有坚持学习进修，并且在上海供有一套楼房。

每月可减免的应纳税所得额

=起征点 赡养老人 子女教育 继续教育 住房贷款利息，即为：

5,000 2,000 2,000 400 1,000=10,400元

全年可减免的应纳税所得额=124,800元

全年应纳税所得额=收入-可减免的应纳税所得额，即为：

720,000-124,800=595,200元

按照内地的税率跳档扣除，一共需要缴纳：

595,200*30%-52,920=125,640元

另外，P先生年终一次性奖金为人民币100,000元，使用优惠政策，不并入当年综合所得，则：

对应税率为10%，应纳税额为：

100,000*10%-210=9,790元

因此，P先生全年应纳税：

125,640 9,790=135,430元

W先生是香港居民，已婚，有两个未成年孩子。A先生的父母与他同住，且两位均已满60周岁，老人生活共花销50,000港元。A先生全年收入是100万港元，年度学习进修花费50,000港元，另外支付居所房贷利息80,000港元。

全年应课税入息总额

=年收入-已婚人士免税额-子女免税额*2-供养60岁以上老人*2-与老人住宿照顾开支-个人进修开支-居所贷款利息，即为：

1,000,000-264,000-120,000*2-50,000*2-50,000-50,000-80,000=216,000港元

按照香港的税率跳档扣除，再减去2万的税款宽减，A先生应缴税款为：

50,000*2% 50,000*6% 50,000*10% 50,000*14% 16,000*17%-20,000=8,000港元

两地对比下来，收入相似、背景相似的二人，明显是香港的W先生到手收入更高。缴税8000VS缴税13.5万，后者是前者的16.9倍！

所以，高薪人士更应该利用香港身份，做好税务筹划。这也是为什么近年来越来越多的高净值人士争先办理香港身份的重要原因。

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