香港个人所税法对股权转让的规定(个人所得税股权转让管理办法)

“股税一点通”之税务实务问答

问：香港股东想转让内地公司的股份，怎么缴税？

钟律师解答：

香港股东在香港以外的地区取得的收益，无需缴纳香港的“利得税”，但是在内地，需要按照10%的税率缴纳企业所得税。

如果香港股东在12个月内持股25%以下，且内地公司在三年内的不动产不足公司财产的50%，则可以在内地与香港均不缴税。

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根据中国税法规定，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20％税率缴纳个人所得税；法人股东要按25％税率缴纳企业所得税。另外境内股东转让股权双方要按万分之五税率缴纳印花税。

因此，在股权转让时，一定要考虑股权转让的税负问题，由于股权转让税负较高，在公司股权设计初期就一定要做好股权规划，设计多层股权架构，为后期股权转让或调整时留足足够的税筹空间。

对于境外交易的股权转让，要慎重对待，确保受让方已具备境外投资备案的前提条件，否则股权将无法交割，资金无法合法出境。

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文|钟 惠 律师

图|来源于网络

排版|Ellie Lee